здравствуйте. Прошу помощи в вопросе. Наша компания оплатила вознаграждение за предоставление банковской гарантии в сумме 2900т. 20 февраля 2024г КИВИ банку. Это было уже под конец рабочего дня, а утром мы узнали что у КИВИ отозвана лиценция. Деньги пропали , нам пришлось по новой оплачивать банковскую гарантию другому банку. За период 1кв 2024год я приняла эти расходы как необлагаемые по налогу на прибыль, т.е. 2900т. Далее в апреле 2025г. наши юристы подали претензию и нам поступило на счет сумма 2900т. и еще мораторные проценты
. Подскажите как учитывать мне эти поступления.
или
Задать вопрос
Прошу помощи в вопросе. Наша компания оплатила вознаграждение за предоставление банковской гарантии...
Вопрос по теме возврат вознаграждения банковской гарантии
Мораторные проценты, считаю, в любом случае должны быть признаны Вашими доходами по п. 3 ст. 250 НК РФ. Это проценты за пользование Вашими денежными средствами. А вот сумма вознаграждения в доходах, наверное, не должна быть учтена, тем более что для прибыли в расходах её не учли. Но изначально её и не нужно было учитывать в расходах, даже необлагаемых, нужно было повесить на 76 счёт (и ждать 3 года). По возврату ошибочных сумм было старенькое письмо минфина России от 7.11.2006 г. N 03-11-04/2/231. Там правда речь идёт про УСН, может, оно Вам и не очень подойдёт...
спасибо Елена, а мораторные проценты на какой счет - внереализационные
Да, это внереализационные доходы - 91 счет.
что же делать , оформлю как возврат банковской гарантии и снять с расходов пересдав отчеты
А что именно Вы хотите пересдать? Для прибыли Вы их не учли. Баланс уточненный Вы сейчас не передадите. Отчетность переделывать, наверное, и не надо. Проводки сейчас исправите и все.
оля-оля, из Вашего вопроса и ответа не совсем понятно, что Вы имеете в виду под "возвратом" гарантии.
Сама гарантия-то начал действовать, Вы ее получили, чем это подтверждается.
Если Вы ее не получили, то это аванс и он должен был висеть на дебиторке, под него надо было начислить резерв сомнительных долгов, если было проблематично получить гарантию или вернуть аванс.
Таким образом, если ситуация действительно такая, тогда то, что Вы получили (помимо процентов), то возврат "неотработанного" аванса - такой возврат не будет учитываться в доходах НУ в любом случае.
Если же юридическое основание возврата другое, то возможны варианты. Надо смотреть в судебное решение - каково основание возврата.
Неудачный для Вас случай будет, если это возмещение Вам ущерба (маловероятно, но тем не менее).
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение