Помогите разобраться. ИП, один сотрудник - начал работать с 1.12.21 В 6НДФЛ за год отражаем Налог НДФЛ исчислен в 2000 руб, удержан и уплачен 0 руб. (уплата была 10.01.22, отражена в 6НДФЛ в 1 кв.)
31 сентября работник уволился. НДФЛ уплачен 1 октября. Получается в 6НДФЛ за 4 квартал - исчисленный налог будет равен 0 руб, а уплаченный 2000 руб. ?
если да, то как заполнять справки по доходу - 3 раздел 6НДФЛ. Там тоже сумма исчисленного налога и уплаченного за год будут не равны?
Добрый день!
Уточню: зарплата за декабрь 2021 года выплачена 10.01.2022 (тогда же НДФЛ?). Зарплата уволенному выплачена 31 сентября (НДФЛ - 1 октября?)? Так?
Вы о каком разделе 6-НДФЛ говорите?
Если о разделе 2, то там нет уплаченной суммы налога, только исчисленные и удержанные. Для вашего примера (декабрьская зарплата выплачена в январе) верно: исчисленная 2 000, удержанная 0.
Если о приложении (бывшие справки 2-НДФЛ), то если на момент подачи 6-НДФЛ налог удержан, то там следует вписать его в налог исчислен, удержан, перечислен.
По разделу 1 тоже у вас верно: в отчете за 2021 год у вас НДФЛ с декабрьской зарплаты не будет, он попадет туда за 1 квартал 2022 года.
Теперь по увольнению.
НДФЛ с увольнения попадет в 6-НДФЛ в раздел 1 - за 4 квартал, в раздел 2 - за 3 квартал в исчисленном и удержанном, за 4 квартал в исчисленном и удержанном, так как там суммарно за период идет.
В приложении к 6-НДФЛ за год по уволенному работнику все будет равно (исчисленный, удержанный, перечисленный).