Подоходный налог случае отмены отпуска

елена 74
Постоянная ссылка #

Добрый день. Работник нашей организации находится на длительном больничном. В середине месяца подошло время его очередного отпуска (по графику отпусков). Работник уверил кадры, что больничный ему закроют. Кадры создали приказ, бухгалтерия рассчитала, удержала и перечислила подоходный и выплатила отпускные(за 3 дня до начала отпуска). Работник приходит через день и говорит, что больничный к началу отпуска закрыт не будет. Отпускные он вернул.Дохода, кроме промежуточного больничного у него больше не будет. Сумма подоходного по промежуточному больничному меньше , чем с суммы отпускных. Что делать с перечисленным подоходным налогом с суммы отпускных? Как его отражать в 6-ндфл и в программе.

Сергей экономист
Постоянная ссылка #

В данном случе теоретически были возможны 2 варианта:

  • Продление отпуска;
  • Перенос отпуска.

Судя по тому, что отпускные были возвращены, был выбран второй вариант. В данном случае, было удержание выплаченных сумм (отпускных) на добровольной основе и они не уменьшают базу по НДФЛ п. 1 ст. 210 НК РФ. Если отчет уже сдан, нужно будет составить корректирующий расчет.
Иными словами, сумма уже удержанного(перечисленного) налога не корректируется (строка 140 раздела 2 и строка 070 раздела 1), тНДФЛ все суммы удержанные с отпускных и с больничных остаются прежними.

При этом в расчете (корректирующем) меняется база обложения ( в нашем случае отпускные и больничные) и сумма подлежащего начислению налога. 

В следующем период отчетностие, если сумма НДФЛ по пособию оказалась ниже уже удержанной суммы с отпускных, то в ст р 140 показваются суммы к удержанию за минусом уже перечисленного "излишнего"налога.

То есть: 

Отпускные 10000;

Подоходный: 1300.

Вернули отпускных: 5000.

Больничный 5000.

НДФЛ - 650.

Тогда при корректировке текущего периода, стр. 130 отпускные покзывают 10000 - 5000 = 5000.

При этом налог по стр. 140 оставляем 1300 руб.(без учета удержания).

Затем в следующем отчете.

стр. 130 - 5000 - больничные.

В нашем случае, излишне удержанный налог - 650 руб.

Тогда в стр. 140 по больничному 650 - 650 = 0.

Последующее отражение зарплаты производится в обычном режиме.

 

елена 74
Постоянная ссылка #

Добрый день. Спасибо за ответ. Но есть небольшие вопросы:1) все операции происходят в текущем месяце (августе); 2)возврат отпускных был в полном объеме (отпускные 38808 п/налог 5045-перечислен в бюджет 22.08.; больничный 15266,88 п/налог 1985-перечисления не было). Заранее спасибо

Сергей экономист
Постоянная ссылка #
В этом случае база по отпуску будет 0 в корректирующем отчете, НДФЛ удержанный не корректируется. Больничный отражаем в полном объеме, НДФЛ -0. В следующем периоде налог к перечислению (стр. 140) корректируем на объем "переплаты" (5045 - 1985)
Сергей экономист
Постоянная ссылка #
Либо в текущем отчете корректируем НДФЛ к перечислению с з/п на эту сумму.
елена 74
Постоянная ссылка #
Спасибо
Создайте новый комментарий в теме
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение