Здравствуйте!
При выплате ЗП за декабрь 2024 был превышен порог дохода 350000, позволяющий делать стандартный вычет на ребёнка.
При этом, порог был превышен только при выплате окончательного расчёта за декабрь 2024 (при выплате аванса порог превышен не был).
Соответсвенно, налог был удержан без учёта утери права на вычет при выплате второй части ЗП за декабрь.
Правильно ли в этой ситуации показать при заполнении 6-НДФЛ за год начисленный налог с учётом утери права на вычет по 6-му сроку, а удержанный по факту, исходя из реально выплаченной ЗП и удержанного налога и в разделах 1 и 2 и в справке о доходах?
или
Задать вопрос
Не удержан НДФЛ при превышении порога дохода для вычета
Посмотрите письмо Минфина РФ от 09.02.2023 № 03-04-06/10700. Там разъяснена эта ситуация. Если при выдаче зарплаты в начале месяца сумма дохода не достигала лимита, то вы должны предоставить вычет. Если в этом же месяце вы выплачиваете зарплату и общая сумма выплат превышает лимит, то НДФЛ должен быть пересчитан и предоставлен уже без учёта вычета. То есть налог пересчитывается и доудерживается из выплаты во 2-ую часть месяца. То есть в 6-НДФЛ вы должны отразить налог исходя из того, что в декабре вычет не был предоставлен.
Здравствуйте, Елена, благодарю за ответ!
Но, в том-то и дело, что ошибочно вычет был предоставлен и вторая часть ЗП в декабре была выплачена без пересчёта и доудержания налога.
Налог был доудержан только в январе 2025 года при выплате аванса за январь 2025 (за который вычет был возобновлён в новом налоговом периоде). Соответственно, аванс был выплачен с удержанием НДФЛ с учётом вычета, а в уведомлении об исчисленных налогах с 1 по 22 января был показан на 182 р (13% от излишне выплаченной на сумму вычета 1400 р. в декабре) больше. С ЕНС так и был списан.
От этого и возник вопрос по 6-НДФЛ за 2024 год - указать ли за декабрь 2024 правильное значение НДФЛ с учётом утери права на вычет по 6-му сроку, в строке 026 Раздела 1 на 182 руб. больше, чем был реально вычтен из начисленной ЗП, а удержанный по факту в строке 166 Раздела 2 на 182 руб. меньше и, соответственно, в строке 170 Раздела 2 указать сумму неудержанного налога 182 руб. исходя из реально выплаченной ЗП и удержанного налога?
В Справке о доходах, при этом, Сумму налога исчисленную указать без учёта вычета за последний период (как должно было быть), а Сумму налога удержанную - по факту - меньше на эти 182 руб.?
В строке Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога указать 1400 руб. и 182 руб., соответственно?
А в 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 наоборот, указать за январь начисленную сумму налога по первому сроку уплаты меньше, чем уплаченную по факту в соответствии с поданным уведомлением за период с 1 по 22 января, и в строке 180 Раздела 2 её отразить как Сумму налога, излишне удержанную, нивелировав тем самым недоплату прошлого периода?
Заранее благодарен, если ответите на столь развёрнутый многоуровневый вопрос!
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение