отражение излише удержанный НДФЛ (НЕРЕЗИДЕНТ-РЕЗИДЕНТ) В 6 И 2 НДФЛ
Ин.работник 5 мес. был нерезид., СТАЛ резидентом. по итогам года у него излишне удер. ндфл(нап. 8509),как излишне удерж.й ндфл отразить в 6 НДФЛ И В СПРАВКЕ 2 НДФЛ? ДОХОД Ежемесяч. 45000
По 6-НДФЛ.
При этом строка 070 может быть > строки 040 ввиду удержания излишнего налога по ставке 30% вместо 13%.
То есть условно налог начисленный будет: 45 000 х 13% х 12, а вот удержания вы покажете фактические удержания по итогам года, в том числе те, что были сделаны по ставке 30%.
В течение налогового периода вы вправе засчитывать излишне удержаный налог в счет текущей уплаты НДФЛ, однако по завершении года, если образуется остаток незачтенного НДФЛ, работник должен сам обратится за возвратом в ИФНС (Письма Минфина от 16.04.2012 № 03-04-06/6-113, от 05.04.2012 № 03-04-05/6-443; ФНС от 21.09.2011 № ЕД-4-3/15413@, от 05.09.2011 № ЕД-2-3/738@, от 26.08.2011 № ЕД-4-3/13957@). Вы возвращать или засчитывать НДФЛ в дальнейшем не вправе.
В 2-НДФЛ также показываете все в обычном режиме, показываете доход. Но сумму НДФЛ начсиленную показываете по ставке 13%, а вот удержанную и перечисленную - опять же фактическую (с переплатой). Остаток незачтенного НДФЛ показываете в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом".