Как быть с отрицательными суммами в форме 6-НДФЛ

Евгения Евгеньевна
Постоянная ссылка #
Добрый день. Нужна помощь по заполнению 6НДФЛ, когда у одного сотрудника НДФЛ имеет отрицательное значение.
Поясняю:
Сотруднику ежемесячно предоставляется налоговый вычет на 3-х детей в размере 5800 руб.
Он на весь август взят отпуск без сохранения з/пл, а 1го сентябрь уволился.
Так как в августе право на налоговый вычет за ним сохранилось, хотя он и был в отпуске за свой счёт, НДФЛ получился к возмещению (754 руб.)
В сентябре при увольнении ему было начислено 2702,15 руб.
Подробный расчёт:
август 5800*13%=754
сентябрь (2702,15-5800)*13%=-403 руб.
Итого, так как сотрудник уволен, мы должны возместить ему излишне удержанный НДФЛ в размере 1157 руб.

А как всё это правильно отразить во всех разделах 6НДФЛ?
Glavbuh1
Постоянная ссылка #
Евгения Евгеньевна, добрый день!Сумма вычетов не может превышать сумму доходов. Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому налоговая база приравнивается к нулю, и работник освобождается от обязанности по уплате налога в том случае, если доход меньше стандартного налогового вычета.Бухгалтерский учет не предусматривает понятие, как «минусовый доход» и в отчетности отражаться отрицательный доход не может.Пересчитайте доход этому сотруднику нарастающим итогом с начала года. Общая сумма вычетов не может превышать общую сумму дохода за год. Посчитайте общую сумму НДФЛ за год с учетом вычетов, если вычета превышают доход, то НДФЛ равен нулю. Если вы какой-то НДФЛ уже удерживали, то надо будет вернуть. Но отрицательных значений в отчете 6-НДФЛ, да и в принципе согласно законодательству быть не может.
Просто_бухгалтер
Постоянная ссылка #
Glavbuh1, я с Вами не согласна по поводу того, что надо будет вернуть излишне удержанный НДФЛ.
Это - право работодателя, я в ветке выше об этом со ссылками на НК написала.
Работник, имея 2-НДФЛ, при отказе работодателя, может такую сумму вернуть в ИФНС.
Да, не каждый на это пойдёт, но на моём прошлом месте работы сразу оговаривали, что все имущественные вычеты и излишне удержанные налоги получайте самостоятельно. Не устраивает - ищите другое место работы.
Создайте новый комментарий в теме
Прикрепить файл
?
Получить e-mail уведомление об ответе
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение