Как быть с отрицательными суммами НДФЛ в форме 6-НДФЛ???

Нужна помощь по заполнению 6НДФЛ, когда у одного сотрудника НДФЛ имеет отрицательное значение. И ко всему прочему он увольняется.

Поясняю:

Сотруднику ежемесячно предоставляется налоговый вычет на 3-х детей в размере 5800 руб.

Он на весь август взят отпуск без сохранения з/пл, а 1го сентябрь уволился.

Так как в августе право на налоговый вычет за ним сохранилось, хотя он и был в отпуске за свой счёт, НДФЛ получился к возмещению (754 руб.)

В сентябре при увольнении ему было начислено 2702,15 руб.

Подробный расчёт:

август 5800*13%=754

сентябрь (2702,15-5800)*13%=-403 руб.

Итого, так как сотрудник уволен, мы должны возместить ему излишне удержанный НДФЛ в размере 1157 руб.

А как всё это правильно отразить во всех разделах 6НДФЛ?

И чтобы не быть голословной (не так давно сами разбирались на работе с таким случаем) - пример со ссылками.

Воз­мож­на си­ту­а­ция, когда ве­ли­чи­на на­чис­лен­ной ра­бот­ни­ку зар­пла­ты в кон­крет­ном ме­ся­це ока­за­лась мень­ше при­чи­та­ю­ще­го­ся на­ло­го­во­го вы­че­та. Учи­ты­вая, что ра­бо­то­да­тель в ка­че­стве на­ло­го­во­го аген­та ис­чис­ля­ет НДФЛ на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года (п. 3 ст. 226 НК РФ), на­ло­го­вые вы­че­ты в те­че­ние ка­лен­дар­но­го года также сум­ми­ру­ют­ся. По­это­му важ­ным яв­ля­ет­ся пре­вы­ше­ние вы­че­тов над сум­мой зар­пла­ты не про­сто в одном кон­крет­ном ме­ся­це, а на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года.

По­яс­ню ска­зан­ное на при­ме­ре. Ра­бот­ни­ку по­ла­га­ют­ся еже­ме­сяч­ные стан­дарт­ные на­ло­го­вые вы­че­ты в раз­ме­ре 2 800 руб­лей.

За­ра­бот­ная плата за ян­варь со­ста­ви­ла 26 000 руб. НДФЛ, под­ле­жа­щий удер­жа­нию за ян­варь, со­став­ля­ет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

В фев­ра­ле в связи с ухо­дом в ад­ми­ни­стра­тив­ный от­пуск за­ра­бот­ная плата со­ста­ви­ла всего 2 400 руб., что мень­ше ве­ли­чи­ны на­ло­го­вых вы­че­тов. Од­на­ко с уче­том того, что НДФЛ ис­чис­ля­ет­ся на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, сумма НДФЛ с до­хо­дов ра­бот­ни­ка за ян­варь-фев­раль со­ста­вит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%).

Воз­ни­ка­ет из­лишне удер­жан­ный НДФЛ, ко­то­рый ра­бо­то­да­тель может за­честь в счет под­ле­жа­ще­го удер­жа­нию на­ло­га в сле­ду­ю­щих ме­ся­цах этого ка­лен­дар­но­го года или вер­нуть ра­бот­ни­ку по его за­яв­ле­нию. Если налог не будет за­чтен (на­при­мер, в связи с от­сут­стви­ем в бу­ду­щем до­хо­да) или воз­вра­щен, по ито­гам года ра­бот­ник может об­ра­тить­ся в на­ло­го­вую ин­спек­цию за воз­вра­том НДФЛ са­мо­сто­я­тель­но (ст. 231 НК РФ).

Ключевым здесь является слово МОЖЕТ Вот такую раскладку предложите сотруднику - пусть берёт справку 2-НДФЛ и возвращает сам.

А в 6-НДФЛ у Вас так и будет "излишне удержанный НДФЛ", как и в  2-НДФЛ по году по этому сотруднику.

Ну, и напоследок - как правильно отразить то, что может влиять на уменьшение базы или налога в 6-НДФЛ:

Примеры показателей, которые обладают отрицательным значением, но в документе показываются без знака «минус»:

- Сумма, вписанная в строку 030, влияет на общую налогооблагаемую базу – в этой ячейке содержится информация о денежном выражении примененных вычетов.

Фактически указываемая в графе 030 величина отнимается от значения строки 020. Но в документе все цифры записываются без минусовых знаков. Строка 090 введена в форму 6-НДФЛ для обозначения размера налога, который был возвращен. Числовое значение в эту ячейку можно вписать только положительное. Показатель из графы 090 уменьшает налоговое обязательство по НДФЛ, подлежащее погашению налоговым агентом в текущем периоде. Все числовые значения, которые вводятся в отчетную форму для корректировки в меньшую сторону ряда других показателей, должны записываться только со знаком «плюс» . Подтверждается такая позиция и порядком проверки правильности заполнения бланка через контрольные соотношения (они утверждены ФНС в Приказе от 10.03.2016 г., зарегистрированном под № БС-4-11/3852@). В подтверждение вывода о необходимости указывать все числовые значения без минуса приводится требование о том, что величина показателя из строки 020 не может быть меньше, чем сумма, отраженная в графе 030 (которая фактически уменьшает сумму из ячейки 020).

По правилам заполнения бланка 6-НДФЛ весь набор числовых показателей должен иметь положительное значение. Норма распространяется на значения из 1 и 2 Разделов отчета. Если отдельная графа предназначена для уменьшения значения из другой ячейки, такой эффект будет достигнут без проставления знаков «-» или круглых скобок за счет внутренних формул Расчета. Без соблюдения этого требования невозможно правильно вычислить контрольные соотношения и достичь их баланса.