Я являюсь опекуном и матерью одного взрослого недееспособного совершеннолетнего инвалида с детства 1 группы (бессрочно) в возрасте 22 лет, не обучается. В каком размере мне положен налоговый вычет по НДФЛ?
или
Задать вопрос
я опекун недееспособного инвалида с детства 1 группы. какой налоговый вычет мне положен.
Если он признан судом недееспособным - 12 000 руб. Если не признан, то 1400 руб. - ст. 218 НК РФ.
С каких пор недееспособность инвалида с детства признаётся судом? Сергей экономист, поясните, пожалуйста.
Как я понимаю, если этот ребёнок у вас единственный, то вам положен налоговый вычет в размере 1400 рублей.
Статья 218 НК РФ:
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
(в ред. Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
Справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выдается федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы.
Поправлюсь. Вам не положен стандартный налоговый вычет на ребёнка.
Стандартный налоговый вычет предоставляется на ребенка до 18 лет, либо до 24 лет, но при условии, что он обучается очно.
Вашему ребенку более 18 лет, и он не обучается.
В статье 218 НК РФ есть ещё такой абзац:
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
В каких случаях недееспособность признаётся судом? Например?
Vit, почему то при упоминании дееспособности всплывает ГК всегда в голове, там ее только через суд признают."1. Гражданин, который вследствие психического расстройства не может понимать значения своих действий или руководить ими, может быть признан судом недееспособным в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над ним устанавливается опека."
Меня здесь и смутил возраст.
Инвалид с детства может быть признан недееспособным только вследствие психического расстройства? А по другим причинам не может быть признан недееспособным? Я не знаю таких тонкостей...
Но если автор вопроса пишет, что её ребёнок - недееспособный инвалид с детства 1 группы (бессрочно), то, как я понимаю, вычет в размере 12 000 рублей должен быть предоставлен вне зависимости от его возраста, то есть пожизненно.
Верховный суд РФ считает, что вычеты даже могут суммироваться. Об этом следующем сообщении...
Утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 года
ОБЗОР ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ГЛАВЫ 23 НК РФ
Верховным Судом РФ проведено изучение вопросов, поступивших из судов общей юрисдикции и арбитражных судов, а также обобщение отдельных материалов судебной практики, связанных с применением законодательства о налогах и сборах.
По результатам проведенной работы отмечено наличие у судов потребности в разъяснении положений Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ, Кодекс), касающихся взимания НДФЛ.
В целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применением положений главы 23 "НДФЛ" НК РФ, а также учитывая возникающие у судов при рассмотрении данной категории дел вопросы, Верховным Судом РФ на основании статьи 126 Конституции РФ, статьей 2, 7 Федерального конституционного закона от 05.02.2014 N 3-ФКЗ "О Верховном Суде РФ", определены следующие правовые позиции.
…
- Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в абзацах 8 - 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.
Гражданин обратился в районный суд с заявлением, в котором просил обязать налогового агента возвратить излишне удержанный при выплате заработной платы налог в связи с неполным предоставлением стандартного налогового вычета на детей.
При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
По мнению гражданина, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, родившийся первым, подлежащий предоставлению ему вычет должен складываться из обеих упомянутых в данной норме сумм и, таким образом, составлять 4 400 рублей за каждый месяц.
Налоговый агент-работодатель предъявленные требования не признал, пояснив, что предоставил налоговый вычет по заявлению налогоплательщика на ребенка-инвалида в размере наибольшей из указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса сумм, что составило 3 000 рублей за каждый месяц.
Суд удовлетворил требования гражданина, отметив следующее.
Как установлено пунктом 3 статьи 281 НК РФ, стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
По буквальному содержанию подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей, на каждого ребенка инвалида - 3 000 рублей) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм.
Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 4400 рублей в месяц, исходя из суммы вычетов 1400 рублей и 3000 рублей.
В апелляционном порядке решение суда оставлено без изменения.
(По материалам судебной практики Ставропольского краевого суда).
Суммы вычетов с 2025 года изменились, но мнение ВС РФ - очень весомый аргумент.
И Минфин считает, что необходимо сложить вычет, размер которого зависит от очередности рождения ребенка, и вычет на ребенка-инвалида.
В письме от 09.08.2017 N 03-04-05/51063 Минфиндаже приводит пример: общая сумма вычета на ребенка-инвалида, который родился первым, составляет 13 400 руб. (12 000 руб. + 1 400 руб.) в месяц.
Татьяна Д, направьте свой непростой вопрос в ФНС через свой ЛК налогоплательщика с приложением имеющихся документов. Налоговики вам точнее ответят.
Статьи Налогового кодекса так написаны, что их трактовать можно по-разному, да и без документов можно что-то не учесть и дать неверный ответ.
По горячей линии ФНС пояснили, что налоговый вычет составлояет 1400( он первый ребенок)+12000 вне зависимомти от возраста, т.к. признан судом недееспособным.
Всем спасибо за ответы
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение