или
Задать вопрос
  • Главная /
  • Форум /
  • 3-НДФЛ /
  • Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов, как формируется?

Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов, как формируется?

Pozuzu
Постоянная ссылка #

Вначале вводная:

В 2022 купил квартиру за 2909000 р

В 2023 подал 3-НДФЛ, для налогового вычета.

Суммы такие: 1084675,65 доход с работы, соответвенно уплаченый налог 141008р

плюс к этому я вступил в наследство и продал свои доли в квартире и дачном участке, которыми, по итогу, владел менее 3х лет, квартира была продана за 4,7 млн, но моя доля только 1/9, так что указал 526666,66р, за дачный участок я получил 300000р, т.к. получил 1/3 от 0,9 млн.р.

В итоге по результату проверки 3-НДФЛ, получил 141008р т.е. весь свой уплаченый налог за 2022 год.

В этом году собирался получить вычет опять на всю сумму уплаченого налога 143241р (от 1101857,21р), то есть остаток от 2000000 с квартиры и уплаченых процентов с ипотеки. НО налоговая насчитала мне только около 80т.р. по упрощенному вычету.

Я залез в прошлогоднюю деклорацию и там есть такой пункт "Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов" и там указана сумма 1500231р и как раз получается 2000000-1500231=499768р, плюс проценты за и потеку и получается 80 тысяч вычета. Т.е. как будто я получил в том году не 1084675,65р вычет, а с 1500231р.

Теперь сам вопрос, что это за 1500231р? Я как ни складывал, не вычетал, так и не понял из чего она сформировалась. Кто шарит объясните пожалуйста.

П.С. звонил в налоговуб сказали что это из-за продажи недвижки, но я так и не понял все равно из чего сформировалась эта сумма

1.pdf Скачать (1,12 МБ)
Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Что за вычет у вас указан в приложении 6 поле 030 - 411 111,11 руб?

Ваш общий доход за 2022 год - 1 911 343 (1 084 676 + 526 667 + 300 000). Вы применили к этой базе вычет 411 111 и получили остаток налоговой базы - 1 911 343 - 411 111 = 1 500 232 (вот непонятная вам сумма), к которому применили имущественный вычет при покупке.

 

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

"Что за вычет у вас указан в приложении 6 поле 030 - 411 111,11 руб?"

Вот и я не понял, я заполнял онлайн, думаю это число как то автоматически получилось, но как именно не понял. Так что думаю не я эту сумму применил, а налоговая.

Спасибо, теперь понятно, жаль, кончно, что профукал более 40 тысяч

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Налоговая не заполняет вашу декларацию, вы делаете это самостоятельно. Так что внесение суммы 411 111 - это ваша ошибка.  

Ошибку можно исправить, подав уточняющую декларацию за 2022 год, и первичную декларацию за 2023 год. Тогда вы ничего не потеряете. 

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

Спорить не буду, не помню уже, может и сам, хотя 411 111 страная сумма, выглядит как автоматическая и, например, когла заполнял за 2023, то там были графы которые заполняются автоматически, та же сумма 1 500 232 вписалась сама, хотя их можо менять, но как я понял, потом просто не примут декларацию

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

От куда сама сумма 1 500 232 взялась мне стало понятно, но все равно не понятно как сама система работает. Почему эти суммы складываются?

вычет то я получил с 1 084 676 так как налог уплатил, а 526 667 + 300 000 тут при чем? А если бы я владел имуществом больше 3-х лет? То сумма дохода была бы такая же, а 411 111 (по всей видимости с этой суммы я налог как бы заплатил) рублей бы не было? И что? Тогда бы размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов был бы 1 911 343? и тогда в следующем году я бы получил вычет только с 88 567р?

Т.е. я понял что с меня удержали по всей видимости налог на продажу недвижимости, но не понятно с фига ли они ее вычли 2000000-1500231. Было бы понятно если бы они вычитали и 141 008 р сумму налога на ппродажу было бы понятно, а так хрень какая-то.

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Никакой "хрени", как вы выражаетесь тут нет. 

Вы в 2022 году получили доход 1 911 343. При этом с дохода 1 084 675 налоговый агент удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 141 008 рублей. 

А с дохода 826 668 налог не был удержан. Вы этот доход отразили в декларации. Большой вопрос - надо ли вам уплачивать налог с этого дохода и какой вычет к нему применять, чтобы не платить налог. Но это второй вопрос. Сейчас рассматриваем вашу декларацию. Вы отразили в ней доход и какой-то вычет (411 111), от которого вы открещиваетесь. 

Итак, к полученному доходу вы применяете вычет 2 000 000 (при покупке) + 113 272 (уплаченные проценты). С этими суммами вы согласны?

Итого вы имеете налоговую базу: 1 911 343 - 411 111 (вычет, указанный вами в декларации) = 1 500 232. И к этой базе вы применяете вычет 2 113 272, но так как вычет не может быть больше базы, то у вас остаток вычета сохраняется и переносится на следующий год: 2 113 272 - 1 500 232 = 613 040 (сумма, отраженная у вас в декларации в полях 2.8, 2.9 приложения 7). 

Таким образом, у вас база 2022 года равна 0, поэтому весь перечисленный налоговыми агентами налог подлежит возврату. Вы его и получили - 141 008 рублей. 

И получили остаток имущественного вычета при покупке + проценты в размере 613 040. С этой суммы вам и насчитали налог к возврату в 2023 году - 79 695 рублей. 

Так что исходя из вашей декларации 2022 года, вам рассчитали все верно.

Повторюсь, я ставлю под сомнение верность заполнения декларации за 2022 год, так как к доходу от продажи унаследованного имущества вы можете, полагаю, применить вычеты в большем размере, чем 411 111 и тем самым увеличить остаток имущественного вычета на 2023 год. 

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

Спасибо большое за ответ, от куда взялись цифры я понял, ок.

Значит, вы говорите " к доходу от продажи унаследованного имущества вы можете, полагаю, применить вычеты в большем размере", как узнать какой вычет правельный, от чего зависит?

я писал в первом посте, по договору купли продажи квартира стоила в районе 4,75 млн р., мне пренадлижала то 1/9, т.е. 526 667 р. Дачный усаток продан за 900 000, у меня 1/3 т.е. 300 000р.

И на какой вычет я могу тогда расчитывать?

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

Ну и я все таки частично прав, про 411 111, это не я эту сумму придумал, просто ради эксперемента начал запонять декларацию, и увидел от куда она взялась, а именно при заполнении доходов от продажи квартиры и дачи если выбрать пункт 904 Продажа имущества, находящегося в собственности менее 5 (3) лет (в пределах 1000000 руб.* размер доли), то программа расчитывает сама, но можнор редактировать, но есть ли смысл? или может я выбрал не те коды дохода?

 

2024-04-17_09-54-28.png Скачать (0,15 МБ) 2024-04-17_09-55-10.png Скачать (0,11 МБ)
Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, возможно, вычет рассчитан верно.

Вы получили квартиру и земельный участок в наследство? В квартире у вас 1/9 доля, в участке - 1/3 доля? Продавали квартиру и участок целиком, а не долями? То есть по двум договорам купли-продажи (квартира и участок)? Верно?  

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

Да, именно, получил в наследство, владел менее 3-х лет, в кв у меня 1/9 и продали ее одним договором, так же с дачей, только там была 1/3.

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Тогда программа вам верно посчитала вычет. То есть у вас все верно. 

При продаже имущества, полученного в наследство со сроком владения меньше 3 лет, вы должны уплатить налог. При этом вы можете применить вычеты. Общий вычет (один из вариантов - тот, который вы выбрали) - 1 млн рублей. Но так как у вас доли в имуществе, то и вычет предоставляется пропорционально долям: 1/9 от 1 млн (111 111) и 1/3 от 1 млн (300 000), то есть суммарно - 411 111. Этот вычет и был применен к доходам от продажи. В том числе к этому доходу был применен и имущественный вычет при покупке. Поэтому НДФЛ за 2022 год вам уплачивать не надо, все уплаченное налоговым агентом вам вернули. 

По идее к продаже имущества можно применяить другой вычет -  в размере расходов, понесенных наследодателем на приобретение имущества, но, полагаю, что это значительно сложнее, чем выбранный вами вычет. 

И возвращаясь к вашему изначальному вопросу: налоговая вам насчитала все верно по упрощенному порядку возврата остатка имущественного вычета. К возврату у вас за 2023 год - 79 695. 

 

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

Ну теперь то понятно, но все равно больше должен получить, все же сумма уплаченых процентов, за еще один год, уже больше чем 113 тысяч.

Спасибо

Вот не знаешь законов, а потом деньги теряешь, знал бы на перед, можно было бы хотя бы долю отдельным договором продать

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Да, верно рассуждаете.

Если уплачено процентов больше, то и вычет/возврат НДФЛ, конечно, возрастет. 

И при продаже отдельным договором, можно было применить не долю от вычета, а полный вычет. Но там могли бы возникнуть свои сложности (в части договориться с остальными владельцами, с покупателями), так что вопрос не очень однозначный.

Ответить
Pozuzu
Постоянная ссылка #

Спасибо за уделеное время

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение