расчет налога при продаже долевой собственности с разным сроком владения

Question

клер 15 мая 2024 17:28

продана квартира в 2023г. 3 собственника. 2/3 доли во владении 10 лет у одного собственника. 1/3 доля в 2021 г. получена по наследству и поделена между другими двумя собственниками. При вступлении в наследство нотариусом посчитаны доли второго и третьего собственников в общей площади квартиры. Стоимость 1/3 доли на двоих собственников 1 300000руб. При расчете налога и вычета исходили из того, что ст. 220 нк вычет в 1000000 установлен для имущуства или доли в нем, во владении меньше 3 лет. Меньше 3-х лет доля 1/3 квартиры. Доля в 2/3 квартиры от налога по ст.217.1 освобождена и под действие ст.220 не подпадает, т.к. в собственности 10 лет.

налоговая при расчете вычета делит 1000000 на всю квартиру, в том числе на 2/3 доли квартиры в нарушении ст.220 НК, при этом ссылается на пп.3 п.2 ст.220 НК. НО п.2 ст.220 касается только имущества меньше 3 лет владения и в этом пп.3 говорится о распределении вычета в 1000000 между совладельцами такого имущества пропорционально их долям. Т.к.статья регулирует имущество меньше 3-х лет, то я доли считаю именно в таком имуществе, т.е в 1/3 квартиры. Соответственно вычет делится на 2 собственников, а не на 3, как хочет налоговая. У одного собственника 4/5 доли в 1/3 квартиры, у другого 1/5 в 1/3 квартиры. в денежном выражении 800000 и 200000 рублей в соответствии со ст.220. Ст.217.1 НК 2/3 квартиры от налога освобождены, поэтому никакого вычета быть не может. Т.к. вычет предоставляется для уменьшения налога. Ст.220 установлен исчерповающий перечень имущества, на которое распространяется имущественный вычет.

налоговая ссылается на Постановление Констит. Суда от 13.03.2008№5-П. Но там говорится о вычете в зависимости от доли в имуществе. Какой доли в каком имуществе не говорится. И указано, что размер вычета, его расчет в зависимости от срока владения долями является прерогативой законодателя. Т.е отсылает к НК.

исходя из НК ст.217.1 2/3 квартиры от налога освобождена. Т.к. в собственности 10 лет, то действие п.2 ст.220 НК, регулирующей собственность во владении менее 3 и 5 лет на 2/3 доли не распространяются. под действие ст.220 попадвет только 1/3 квартиры, унаследуемая в 2021 году. В соответствии со ст.220 на нее распространяется вычет в 1000000руб, который и делится между двумя собственниками в зависимости от их доли в 1/3 квартиры.

хотелось бы услышать мнение специалистов

Ответить

Сергей экономист Эксперт НН 16 мая 2024 07:14

Постоянная ссылка #

Во избежание споров, лучше было бы продать каждую долю отдельным договором.

Если в договоре квартира указана как один объект, то на него рапространяестя режим общей долевой собственности, доказать что-либо у Вас вряд ли получится. В данном случае имеет значение дата образования "общей долевой собственности". А она возникла ранее 5 лет, это не супруги, как я понимаю. Считаю, что шансов отстоять что-то в суде у Вас мало.

Ответить

клер 16 мая 2024 08:38

Постоянная ссылка #

Долевая собственность на квартиру возникла в 1992 году при приватизации. Затем 2/3 квартиры в разное время по 1/3 были переданы одному человеку и в 2015 году объединены в одну долю. В 2021 году 1/3 доля была передана по наследству двум другим собственникам и разделена между ними. Ст. 220 установлен исчерпывающий перечень имущества, на который распространяется вычет. Главное условие это срок владения. Меньше 3 лет. Т.е. имущество или доли в имуществе с другим сроком владения в перечень, установленный ст. 220 не входят и право на имущественный вычет не имеют. Кроме того, ст 217.1 освобождает такое имущество от налогооблажения. Не установил вычет для имущества установленного перечнем ст.220 в 1000000.

Условию установленному ст. 220 соответствует только 1/3 доля разделенная между двумя собственниками. Т.е. на эту долю тоже возникла долевая собственность. Т.е. в соответствие со ст. 220 имущественный вычет в 1000000 распространяется только на 1/3 квартиры. В перечне ПП.1 п.2 ст.220, помимо целых объектов указаны и доли в них. Т.е.под имуществом понимаются и доли. Главное срок владения.

ПП 3 п.2 ст. 220 определяет что им.вычет распределяется между совладельцами имущества . Т.к. в 220 ст указано только имущество меньше 3 лет, ив перечне имущества указаны и доли. То соответственно владельцы долей в 1/3 квартиры получают право на имущественный вычет в 1000000 и делят его на двоих. В силу закона третий собственник право на налоговый вычет не имеет. И его доля не может считаться при определении долей в праве на 1000000. Тем более что вычет предоставляется для уменьшения налоговой базы. А в силу с.217.1 2/3 квартиры освобождены от налогообложения. Налоговой базы нет, уменьшать нечего.

Риэлторы уже накосячили. Думаю, как выбить положенный вычет. По начислению налоговой они распределяют вычет на 2/3 доли в собственности более 10 лет, что является прямым нарушением перечня установленного ст. 220.

Ответить