Мною был продан в 2024г . земельный участок с садовым домом (назначение: нежилое) по договору купли продажи на общую сумму 520 000р(260т.р. дом и 260т.р.земля). Срок владения 4 года. На основании закона 305-ФЗ от 02.07.2021 г. Декларацию 3- НДФЛ, так как доход от продажи недвижимого имущества не превышает размер имущественного налогового вычета по НДФЛ 1 млн.р. я не предоставила. Но налоговый инспектор выставила требование о предостаалении декларации, объясняя, тем , что помещение нежилое и к нему примеяется вычет 250 000 и я должна заплатить налог с 10 000р. Какой вычет я должна применить к садовому домику? Кадастровая стоимость 92000р.
или
Задать вопрос
Продажа садового домика вычет по НДФЛ
Все верно Вам написали, статья звучит так:
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;
слово жилых, а потом идет перечисление жилых объектов.
Со вступлением в силу 217-ФЗ, расположенные на садовом участке здания, зарегистрированные в ЕГРН, как «жилое строение», «жилое», признаются жилыми домами. В отличие от индивидуального жилого дома садовый дом является нежилым. Сведения, содержащиеся в выписке из ЕГРН о назначении зданий, таких как «нежилое строение», «нежилое» «сезонное использование», за исключением хозяйственных построек и гаражей признаются садовыми домами (п. 11 ст. 54 217-ФЗ). Также статья 16 Жилищного кодекса РФ, содержащая перечень видов жилых помещений, не относит садовый дом к жилым. Садовый дом является лишь зданием сезонного использования, предназначенным для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании (п. 2 ст. 3 217-ФЗ). Следовательно, в садовых домах нельзя и зарегистрироваться. В 217-ФЗ приведено понятие садового земельного участка – это земельный участок, предназначенный для отдыха граждан и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур с правом размещения садовых домов, жилых домов, хозяйственных построек и гаражей (п. 1 ст. 3 217-ФЗ). Из этого следует, что собственник садового земельного участка имеет право разместить на участке на выбор: садовый дом или жилой дом.
Из вашего ответа следует, что жилой садовый дом попадает под вычет в 1 млн.р. Но согласно 217- ФЗ дом может быть либо жилым либо садовым (нежилым, сезонного использования). Понятие жилой садовый дом не существует, есть чёткая формулировка садового дома и он по определению нежилой или сезонного использования . Поэтому для меня вопрос применения вычета в 1 млн.р. остаётся открытым.
Доброе утро!
Налоговый инспектор прав. Садовый дом является нежилым домом и относится к иному недвижимому имуществу.
В таком случае согласно ч. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Вместо этого, доход от продажи садового дома можно уменьшить на фактические расходы, связанные с его приобретением, если есть подтверждающие документы на сумму более 250 000 руб, и если это выгоднее.
В 3-НДФЛ будет два объекта недвижимости: земля и дом.
К земельному участку может быть применён вычет в размере 260 тыс руб - по ч. 1 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ (в размере, не превышающем 1 000 000 руб).
Приведу Присьмо ФНС № 03-04-05/54380 от 08.06.2022 правда в отношении вычета на покупку, налоговики, как и вы опирабтся на те же статьи и приходят к выводу, что это нежилое помещение и вычет по нему не положен. Видимо, это официальная позиция ФНС, доказать обратное, при наличии в ЕГРН записи о "нежилом" помещении, будет сложно.
Доброе утро!
Сергей экономист, обратите внимание, что Письмо ФНС № 03-04-05/54380 от 08.06.2022 совсем о другом: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилых и садовых домов, расположенных на садовых земельных участках. В этом случае применяются подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вычет по этим подпунктам действительно возможен только при приобретении жилья.
Автор продал садовый дом и имеет полное право на вычет при продаже по ч. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ - в размере 250 000 руб либо в сумме фактических документально подтверждённых расходов, если они больше.
Вы всерьез думаете, что подход будет другим? И я пометил в ответе, что письмо в части вычета на покупку.
К разным видам вычетов - разный подход и разные нормы НК РФ.
Вычет при покупке предоставляется исключительно при покупке жилья, и в этом случае применяются подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Садовый дом - не жильё, и об этом есть запись в ЕГРН. В этом случае нет права на вычет при покупке (нельзя вернуть 13% от стоимости садового дома).
Случай с продажей - совсем другой вычет, и есть право на вычет при продаже по ч. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ - в размере 250000 руб. Смысл этого вычета в том, что если продавец не сохранил подтверждающие расходы документы, он может уменьшить налогооблагаемую базу на 250000 рублей, т.е. воспользоваться правом на этот вычет при продаже.
На этом же настаивают и налоговики, если вернуться к самому вопросу.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение