Добрый день. В 2023 году продала долу 1/2 в нежилом помещении за 1150000, приобретала долю в 2004г. за 400000. Помещение без ремонта(бывшая комната в коммунальной квартире), без сан.узла, без воды. За эти годы не смогли договориться со собственником о ремонте и дальнейшем использовании этого помещения, в результате продали. Я ни когда не являлась ИП, это помещение никогда не сдавалось в аренду. Ввода в эксплуатацию нет. Нужно ли было подавать декларацию и платить налог с прибыли в 1150000?
или
Задать вопрос
продажа нежилого помещения
Нет не нужно, так как объект в собственности более 5 лет.
Мне налоговая выставляет долг на 149500 13%от 1150000. Утверждая, что помещение покупалось с целью получения прибыли, а как мы его использовалт это не важно.
Добрый день!
В каком виде выставляет? Требование, запром пояснений, телефонный разговор?
Абз. 5 п. 17.1 ст. 217 НК РФ говорит о том, что не освобождается от налогообложения доходы от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности. Про наличие целей там ничего не говорится.
Добрый день!
Получила уведомление о вызове в налоговую. По доверенности ходила моя мама, там ее ввели в заблуждение об измениниях в налоговом законадательстве и составили декларацию 3НДФЛ.
Утверждали, что при продажи любых нежилых помещений взымается налог с прибыли, с суммы указанной в договоре 13%.
В дальнейшем при разговоре по телефону, утверждалось что помещение нежилое и преобреталось с целью получения прибыли и налог платить надо.
Так вы отправили 3-НДФЛ или нет?
Вызов - это личный разговор + телефонный разговор. То есть ничего конкретного на бумаге. Считаю, чистой воды - развод.
Если бы помещение использовалось в предпринимательской деятельности, то вопросов нет, при продаже с дохода надо было бы платить налог. Если бы вы были во время нахождения помещения в собственности зарегистрированы как ИП с каким-нибудь подходящим ОКВЭД, но не использовали помещение, то я бы тоже, скорее всего, согласилась с налоговиками. Вопрос был бы спорный, по крайней мере.
Но если верно, что вы никогда не были ИП и не получали доход от любого использования этого помещения как физлицо, то не вижу оснований платить НДФЛ, даже с учетом того, что оно нежилое.
Как я понимаю, налоговики пытаются признать предпринимательской деятельностью сам факт продажи доли в нежилом помещении (то есть, по мнению налоговиков, эта доля приобреталась для дальнейшей перепродажи с целью получения прибыли).
Но даже если считать НДФЛ с дохода от продажи доли за 1 150 000, то эту сумму можно уменьшить на 400 000 - на расходы, связанные с приобретением доли в 2004 году, если сохранились подтверждающие документы. В таком случае налогом будет облагаться меньшая сумма: (1 150 000 - 400 000) х 13%.
Если подтверждающие документы не сохранились, то нежилые помещения в целях налогообложения НДФЛ подпадают под понятие "иное имущество". В этом случае можно применить налоговый вычет и доход от продажи уменьшить на 250 000 руб: (1 150 000 - 250 000) х 13%.
Если зайти со стороны, что нежилое помещение использовалось в предпринимательской деятельности, например, в качестве складского помещения (учитывая, что там нет сан.узла, воды), то налоговики сначала должны это доказать.
KSU1, напишите этот вопрос в Управление ФНС по месту жительства через свой ЛК налогоплательщика, подробно изложив все факты. В течение 30 дней получите официальный аргументированный ответ, который поможет в разрешении этой ситуации.
Интересный вариант, что предпринимательская деятельность - сама продажа. Но тут тоже мимо, так как предпринимательская деятельность должна быть систематической. Разовая сделка таковой не является.
Думаю, налоговики, как обычно, пытаются заставить выйти на самостоятельную доплату.
Вот и ответ!
Указанные характеристики объекта недвижимости не предполагают его
использование в личных (семейных) целях.
Таким образом, указанное нежилое помещение по своим функциональным
характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не
связанных с предпринимательской деятельностью, то есть по своему характеру
является коммерческой недвижимостью.
Исходя из правовых позиций Конституционного Суда Российской
Федерации, приведенных в определениях от 14.07.2011 N 1017-О-О и от 22.03.2012
N 407-О-О, определяющее значение в целях налогообложения имеет
предназначение имущества.
Одним из признаков того, что продажа имущества связана с
предпринимательской деятельностью, является то, что оно по своимхарактеристикам не предназначено для использования для личных потребительских
нужд предпринимателя (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда
Российской Федерации от 18.06.2013 N 18384/12).
Также имущество может быть признано используемым в
предпринимательской деятельности не только в период его фактического
использования в предпринимательской деятельности, но и в случае, если
назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают
возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных, не
связанных с предпринимательством, целях.
В силу статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под
предпринимательской деятельностью понимается деятельность, направленная на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи
товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая осуществляется
самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом
порядке в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, к
предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду,
но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и
строительных работ, поиск потенциальных арендаторов.
Имущество может быть признано используемым в предпринимательской
деятельности не только в случае и в период его фактического использования в
предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления
подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью
(например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное
использование объекта недвижимости исключают возможность использования
такого объекта в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях (письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 24 апреля 2018 г.
N 03-05-04-01/27810).
Из приведенной нормы следует, что характерным признаком
предпринимательской деятельности является направленность действий лица на
систематическое получение прибыли, при этом, поскольку ведение
предпринимательской деятельности связано с хозяйственными рисками, сами по
себе факты получения или неполучения прибыли от систематически
осуществляемой деятельности не имеют значения для определения характера
деятельности как предпринимательской.
В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 18.06.2013 N 18384/12 сформулирована правовая позиция, в
соответствии с которой о наличии в действиях гражданина признаков
предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности,изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения
прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций,
связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных
гражданином в определенный период времени сделок.
Из статьи 209 НК РФ следует, что объектом обложения НДФЛ является
доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и
(или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц,
являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в
Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми
резидентами Российской Федерации.
К числу доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих
обложению НДФЛ, в соответствии со статьей 208 НК РФ относятся доходы,
полученные от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской
Федерации (абзац 2 подпункта 5 пункта 1).
Из системного толкования положений пункта 17.1 статьи 217 и статьи
217.1 НК РФ следует, что не подлежат налогообложению доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской
Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого
имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанномимуществе), находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а
также при продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика три года и более.
Согласно пункту 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок
владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением
случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность
до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом
составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса в редакции до 01.01.2016).
Вместе с тем, положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ не
распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи
имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями
в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики,
самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий
бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны
представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Коновалова Светлана Вячеславовна
(8452)24-11-29,доб.5279
Вы вправе представить в налоговый орган уточненную налоговую
декларацию, в которой отразить все данные без ошибок, поскольку
налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию самостоятельно.
Благодарим Вас за использование сервиса «Личный кабинет
налогоплательщика»!
Красиво расписано.
Но если вы действительно, как указали в первоначальном сообщении: не были ИП, не делали ремонт в помещении, не сдавали его в аренду, не использовали как склад и не совершали иных действий, направленных на получение прибыли (тех, что описаны в ответе), то не вижу оснований признавать его участвующим в предпринимательской деятельности.
Как склад нельзя использовать 2 этаж, это дореволюционная постройка с высотой потолка 3,5м.
Спасибо за совет, уже написала и жду ответа.
Вот и ответ!
Указанные характеристики объекта недвижимости не предполагают его
использование в личных (семейных) целях.
Таким образом, указанное нежилое помещение по своим функциональным
характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не
связанных с предпринимательской деятельностью, то есть по своему характеру
является коммерческой недвижимостью.
Исходя из правовых позиций Конституционного Суда Российской
Федерации, приведенных в определениях от 14.07.2011 N 1017-О-О и от 22.03.2012
N 407-О-О, определяющее значение в целях налогообложения имеет
предназначение имущества.
Одним из признаков того, что продажа имущества связана с
предпринимательской деятельностью, является то, что оно по своимхарактеристикам не предназначено для использования для личных потребительских
нужд предпринимателя (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда
Российской Федерации от 18.06.2013 N 18384/12).
Также имущество может быть признано используемым в
предпринимательской деятельности не только в период его фактического
использования в предпринимательской деятельности, но и в случае, если
назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают
возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных, не
связанных с предпринимательством, целях.
В силу статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под
предпринимательской деятельностью понимается деятельность, направленная на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи
товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая осуществляется
самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом
порядке в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, к
предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду,
но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и
строительных работ, поиск потенциальных арендаторов.
Имущество может быть признано используемым в предпринимательской
деятельности не только в случае и в период его фактического использования в
предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления
подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью
(например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное
использование объекта недвижимости исключают возможность использования
такого объекта в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях (письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 24 апреля 2018 г.
N 03-05-04-01/27810).
Из приведенной нормы следует, что характерным признаком
предпринимательской деятельности является направленность действий лица на
систематическое получение прибыли, при этом, поскольку ведение
предпринимательской деятельности связано с хозяйственными рисками, сами по
себе факты получения или неполучения прибыли от систематически
осуществляемой деятельности не имеют значения для определения характера
деятельности как предпринимательской.
В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 18.06.2013 N 18384/12 сформулирована правовая позиция, в
соответствии с которой о наличии в действиях гражданина признаков
предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности,изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения
прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций,
связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных
гражданином в определенный период времени сделок.
Из статьи 209 НК РФ следует, что объектом обложения НДФЛ является
доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и
(или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц,
являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в
Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми
резидентами Российской Федерации.
К числу доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих
обложению НДФЛ, в соответствии со статьей 208 НК РФ относятся доходы,
полученные от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской
Федерации (абзац 2 подпункта 5 пункта 1).
Из системного толкования положений пункта 17.1 статьи 217 и статьи
217.1 НК РФ следует, что не подлежат налогообложению доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской
Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого
имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанномимуществе), находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а
также при продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика три года и более.
Согласно пункту 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок
владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением
случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность
до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом
составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса в редакции до 01.01.2016).
Вместе с тем, положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ не
распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи
имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями
в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики,
самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий
бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны
представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Коновалова Светлана Вячеславовна
(8452)24-11-29,доб.5279
Вы вправе представить в налоговый орган уточненную налоговую
декларацию, в которой отразить все данные без ошибок, поскольку
налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию самостоятельно.
Благодарим Вас за использование сервиса «Личный кабинет
налогоплательщика»!
Вот и ответ!
Указанные характеристики объекта недвижимости не предполагают его
использование в личных (семейных) целях.
Таким образом, указанное нежилое помещение по своим функциональным
характеристикам изначально не предназначено для использования в иных целях, не
связанных с предпринимательской деятельностью, то есть по своему характеру
является коммерческой недвижимостью.
Исходя из правовых позиций Конституционного Суда Российской
Федерации, приведенных в определениях от 14.07.2011 N 1017-О-О и от 22.03.2012
N 407-О-О, определяющее значение в целях налогообложения имеет
предназначение имущества.
Одним из признаков того, что продажа имущества связана с
предпринимательской деятельностью, является то, что оно по своимхарактеристикам не предназначено для использования для личных потребительских
нужд предпринимателя (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда
Российской Федерации от 18.06.2013 N 18384/12).
Также имущество может быть признано используемым в
предпринимательской деятельности не только в период его фактического
использования в предпринимательской деятельности, но и в случае, если
назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают
возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных, не
связанных с предпринимательством, целях.
В силу статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под
предпринимательской деятельностью понимается деятельность, направленная на
систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи
товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая осуществляется
самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом
порядке в качестве индивидуального предпринимателя. В частности, к
предпринимательской деятельности относится не только сдача имущества в аренду,
но и действия подготовительного характера, например, проведение ремонтных и
строительных работ, поиск потенциальных арендаторов.
Имущество может быть признано используемым в предпринимательской
деятельности не только в случае и в период его фактического использования в
предпринимательской деятельности, но и в случае осуществления
подготовительных мероприятий, связанных с предпринимательской деятельностью
(например, ремонт помещения), а также в случае, если назначение или разрешенное
использование объекта недвижимости исключают возможность использования
такого объекта в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях (письмо Министерства Финансов Российской Федерации от 24 апреля 2018 г.
N 03-05-04-01/27810).
Из приведенной нормы следует, что характерным признаком
предпринимательской деятельности является направленность действий лица на
систематическое получение прибыли, при этом, поскольку ведение
предпринимательской деятельности связано с хозяйственными рисками, сами по
себе факты получения или неполучения прибыли от систематически
осуществляемой деятельности не имеют значения для определения характера
деятельности как предпринимательской.
В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 18.06.2013 N 18384/12 сформулирована правовая позиция, в
соответствии с которой о наличии в действиях гражданина признаков
предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности,изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения
прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций,
связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных
гражданином в определенный период времени сделок.
Из статьи 209 НК РФ следует, что объектом обложения НДФЛ является
доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и
(или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц,
являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; от источников в
Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми
резидентами Российской Федерации.
К числу доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих
обложению НДФЛ, в соответствии со статьей 208 НК РФ относятся доходы,
полученные от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской
Федерации (абзац 2 подпункта 5 пункта 1).
Из системного толкования положений пункта 17.1 статьи 217 и статьи
217.1 НК РФ следует, что не подлежат налогообложению доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской
Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи недвижимого
имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанномимуществе), находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а
также при продаже иного имущества, находившегося в собственности
налогоплательщика три года и более.
Согласно пункту 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок
владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением
случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность
до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом
составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса в редакции до 01.01.2016).
Вместе с тем, положения пункта 17.1 статьи 217 НК РФ не
распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи
имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями
в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами.
На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики,
самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий
бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны
представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
3-НДФЛ была составлена на месте, сотрудниками налоговой инспекции. ЕЕ там убедили в изменениях в налоговом кодексе и что оплачить нужно. И она им поверила, еще и оплатила через банк 90000.
Пользоваться помещением было вообще не возможно, оно не было введено в эксплуатацию, не было кроме отопления ничего, как склад тоже не могло использоваться - это 2 этаж, и сособственник не хотел и не мог ничего делать.
KSU1, скорее всего, Вам придётся уплатить в бюджет 13% от 750 000 руб.
Учитывая мнение вышестоящей инспекции, урегулировать спор с МИФНС в досудебном порядке не получится (если я правильно понимаю, это ответ Управления ФНС по вашему региону).
Даже если потом обжаловать решение ФНС в судебном порядке, то суд согласится с мнением Конституционного Суда РФ (высшая инстанция) и признает, что определяющее значение в целях налогообложения имеет предназначение имущества. А нежилое помещение изначально не предназначено для использования в личных целях, то есть является коммерческой недвижимостью и приобреталось в предпринимательских целях.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение