Год назад я приобрела квартиру. Через год получила по наследству другую квартиру. Хочу сразу ее продать, не дожидаясь трех лет пользования. Нужно ли будет мне уплачивать налог при продаже этой квартиры, с учетом моих затрат по покупке первой квартиры?
Elena-Ush, ответить вам однозначно сложно, но я попытаюсь. Два этих события: приобретение жилья и продажа унаследованной квартиры не связаны между собой никак. Это два отдельных события, которые оба найдут отражение в вашей декларации 3-НДФЛ, и встретятся там.
Вы заявите вычет по приобретенной квартире в одном разделе декларации и заявите налогооблагаемый доход в другом разделе. Конечно, налог к уплате будет компенсироваться вычетами, но вот "кто-кого" без цифр мы вам не ответим.
Elena-Ush, при налогообложении доходов, полученных при продаже имущества, полученного по наследству, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем в целях налогообложения.
Кроме того, доход от продажи этой квартиры можно уменьшить на 1 млн руб, применив вычет при продаже (по подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Об этом можно почитать ПИСЬМО МФ от 28.12.2022 г. N 03-04-09/128950.
На расходы по покупке первой квартиры нельзя уменьшить доход от продажи второй квартиры.
На самом деле, нюансов очень много. Не уплачивать налог на унаследованное жилье, и не подавать декларацию можно только в следующих случаях:
1. У вас ранее уже была любая доля в этом жилье, и владеете вы ею более 5 лет.
2. Продажа унаследованного жилья состоялась после трех лет владения ею.
3. Вы продаете жилье за сумму менее 1 миллиона рублей.
То, что вы приобрели жилье накануне, на уплату налога с продажи никак не влияет.
Vit написал: "На расходы по покупке первой квартиры нельзя уменьшить доход от продажи второй квартиры." Прокомментирую: напрямую - нет!
Представим ситуацию. Я купила кватиру в 2022 году за 4 млн. рублей. В 2023 продала другую квартиру (допустим, унаследованную, срок владения ею в три года не выдержан) за 2,5 миллиона.
В 2023 году подала декларацию 3-НДФЛ за 2022 год на возврат 13% с приобретенного жилья. Сумма к возврату - 520 тысяч рублей. Налог с ЗП за 2022 год удержан работодателем в сумме 80 тысяч рублей. Их мне вернули по декларации. Осталось к истребованию 440 тысяч рублей.
В 2024 году я подам декларацию за 2023 год, где укажу остаток к возмещению 440 тысяч рублей, и налог к уплате за проданную квартиру (2 500 000- 1 000 000)*13%= 195 тысяч рублей. Плюс, работодатель удержит у меня, допустим, 100 тысяч рублей в течение 2023 года.
В декларации получится 195 000 к уплате, и 440 000 к возмещению. Итогом декларации будет к возмещению 245 тысяч рублей, и я получу 100 тысяч, удержанные из ЗП. При этом налог платить мне не нужно, а к истребованию в дальнейшем останется еще 145 тысяч рублей, на которые я буду подавать декларации в последующие периоды до полного возмещения.