Организация компенсирует работнику уплаченные им проценты по ипотечному кредиту. За счет кредитных средств работник приобрел квартиру.
Не повлечет ли это отказ налогового органа от предоставления налогового вычета по НДФЛ в размере данных процентов?
или
Задать вопрос
Компенсация уплаченных процентов по ипотечному кредиту
Обязательно повлечет. Ведь получается, что работник эти средства не потратил сам. Еще, думаю, может повлечь проверку правильности исчисления НДФЛ организацией по этому работнику. Удержан ли налог с этих компенсаций. Т.к. это явно доход работника.
Да, полностью согласна со Знаючтоговорю и тут же возникает вопрос к автору ветки: при выплате компенсации Вы так и прописываете (в приказе, в каком-то положении, договоре), что это именно компенсация процентов по ипотечному кредиту?
А по мне спорная ситуация. П. 5 ст. 220 НК РФ предусматривает невозможность предоставления налогоплательщику имущественного вычета при определенных обстоятельствах. Но в качестве условия предоставления вычета нормы НК РФ не называют подтверждение налогоплательщиком источника происхождения денежных средств, которые он вносит в уплату основного долга и суммы процентов по договору о предоставлении кредита (целевого займа), израсходованного на приобретение (строительство) жилья. Из п. 4 ст. 220 НК РФ только следует обязанность налогоплательщика документально подтвердить факт уплаты денежных средств. Полномочиями исследовать источник происхождения этих средств при решении вопроса о предоставлении вычета налоговый орган не наделен. Тем более налоговый орган не уполномочен требовать от налогоплательщика подтверждения того обстоятельства, что после уплаты денежных средств в счет погашения кредита (целевого займа) и процентов по нему иные лица не возместили налогоплательщику сумму понесенных расходов. Тем более что возмещение фактически понесенных расходов со стороны иных лиц может состояться спустя значительное время после того, как расходы были понесены, а право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, может возникнуть у налогоплательщика уже в течение налогового периода, когда он понес эти расходы (при условии подтверждения этого права налоговым органом).
Практикант Юрий, налогоплательщик при возврате налога должен предоставить справку 2-НДФЛ, где в принципе и указаны источники происхождения денежных средств. Вот мне и интересно, каким образом работодатель отражает данные компенсации в приказе, договоре и соответственно как они попадают в форму 2-НДФЛ.
Конечно все зависит от тонкостей конкретного обстоятельства. Вот, например, согласно п. 40 ст. 217 главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поэтому на них могут не обратить внимание.
Мне кажется, что если налогоплательщик самостоятельно понес расходы на уплату процентов, то последующее предоставление ему работодателем денежных средств в качестве возмещения этих расходов не влияет на право налогоплательщика уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму имущественного налогового вычета, предоставленного ему в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Мне кажется, что если налогоплательщик самостоятельно понес расходы на уплату процентов, то последующее предоставление ему работодателем денежных средств в качестве возмещения этих расходов не влияет на право налогоплательщика уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму имущественного налогового вычета, предоставленного ему в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Есть и такое мнение. Положения законов и, в частности, НК РФ толкуются и исполняются буквально. В связи с этим, поскольку из содержания п. 5 ст. 220 НК РФ следует, что вычет не предоставляется лишь в случае выплаты за счет работодателя самих расходов на покупку или строительство, а не процентов по кредиту, взятому на эти цели, даже установленный факт компенсации не препятствует предоставлению вычета, предусмотренного п. 4 ст. 220 НК РФ.
Практикант Юрий, если перевести в практическую плоскость то, что Вы написали в предыдущих двух постах, то получается: Иванов уплатил проценты по ипотеке за год 100 000 руб. Организация компенсировало ему эти проценты и НДФЛ (13 000 руб.) с них не перевело в бюджет согласно п. 40 ст. 217 НК РФ. Иванов решил вернуть НДФЛ с процентов - 13000 руб. Таким образом, государство недополучило 13000 руб. и еще возместило Иванову 13000 руб. Такое правда возможно?
Практикант Юрий, в п. 5 ст. 220 НК РФ написано «Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». А вы говорите, что про вычет из п. 4 ст. 220 в ст. 5 ничего не сказано... Очень даже сказано... Он прямо перечислен.
Поэтому, в том случае, когда проценты по ипотеке оплачены за счет средств работодателя, сумма такой помощи вычитается из размера имущественного вычета....
Автор сможет оформить вычет, только если работодатель просто так передаст ему средства для оплаты процентов по ипотеке, не проводя их через фирму. В этом случае, конечно, никто никогда не докажет, откуда он взял эти средства...
В связи с применением п. 5 ст. 220 НК РФ возникает вопрос о том, что следует понимать под расходами налогоплательщика, покрываемыми за счет средств работодателей или иных лиц: идет ли речь в том числе о компенсации уже понесенных налогоплательщиком расходов или только об осуществлении платежей за налогоплательщиков работодателями или иными лицами. Единообразное толкование этой нормы в правоприменительной практике на сегодняшний день отсутствует.
С одной стороны, под расходами налогоплательщика, покрываемыми за счет средств работодателей или иных лиц, можно понимать и расходы, фактически понесенные самим физическим лицом, которые затем возмещаются (компенсируются, покрываются) иными лицами, в частности, работодателями. Формулировке п. 5 ст. 220 НК РФ, читаемой буквально, это истолкование не противоречит.
С другой стороны, в п. 5 ст. 220 НК РФ не упоминается о фактическом осуществлении налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением (строительством) объектов недвижимости, поэтому покрытие этих расходов за счет средств работодателей или иных лиц как условие для отказа в предоставлении имущественного вычета можно понимать и таким образом, что лишь в случае, если именно работодатель (иное лицо) исполняет в пользу кредитора возникшую у налогоплательщика - должника обязанность по уплате сумм основного долга и (или) процентов по целевым займам (кредитам), вычет налогоплательщику предоставлен быть не может.
С одной стороны, под расходами налогоплательщика, покрываемыми за счет средств работодателей или иных лиц, можно понимать и расходы, фактически понесенные самим физическим лицом, которые затем возмещаются (компенсируются, покрываются) иными лицами, в частности, работодателями. Формулировке п. 5 ст. 220 НК РФ, читаемой буквально, это истолкование не противоречит.
С другой стороны, в п. 5 ст. 220 НК РФ не упоминается о фактическом осуществлении налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением (строительством) объектов недвижимости, поэтому покрытие этих расходов за счет средств работодателей или иных лиц как условие для отказа в предоставлении имущественного вычета можно понимать и таким образом, что лишь в случае, если именно работодатель (иное лицо) исполняет в пользу кредитора возникшую у налогоплательщика - должника обязанность по уплате сумм основного долга и (или) процентов по целевым займам (кредитам), вычет налогоплательщику предоставлен быть не может.
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение