Должен ли ИП уплатить 13 % НДФЛ с процентов, полученных им по выданным договорам займа сотрудникам?
или
Задать вопрос
13 % НДФЛ с процентов
Рассуждая логически, полученные проценты по выданным займам включаются в доход УСН и во внереализационный доход ОСНО (у организаций).
Чем отличается индивидуальный предприниматель от этих субъектов?
Всё не так однозначно, и я нашла старые разъяснения и судебную практику по этому поводу. На чем основываются налоговики: если доход получен от предпринимательской деятельности, то он включается в базу УСН, ЕНВД, Налога на прибыль. При этом, следует составлять договор именно от лица предпринимателя с указанием ИНН и ЕГРИП. Не сделаете этого- будет больше поводов придраться.
на эту тему было письмо МинФин N03-04-06/3-52 от 21.03.2011
Арбитражная практика - такая же древняя.
Понятие «предпринимательская деятельность» в НК РФ отсутствует, остаётся отослать Вас к нормам ГК, а именно - п.1 ст.2 ГК РФ: это самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск и связанная с получением прибыли систематически
Ещё добавлю, что перечень доходов от предпринимательской деятельности, которые облагаются НДФЛ, приведён в п.14 Порядка учета доходов и расходов предпринимателя. Я там процентов по займам выданным физическим лицам не нашла - только проценты по вкладам/депозитам
Если такие договоры заключаются официально, то мое мнение - должен. П. 1 ст. 210 НК РФ - "При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах". В ст. 217 НК РФ полученные проценты по выданным займам не освобождаются от налогообложения. Так что причин не уплачивать НДФЛ с подобных доходов я не вижу.
В качестве подтверждения своих слов нашла свежее письмо Минфина - от 14.06.2019 № 03-04-05/43646.
Главбух_Елена, не настаивая на том, что мое мнение - единственно верное, выражу его.
Письмо, приведённое Вами, прочла, только оно не касается ИП, а доходов от полученных процентов по займам выданным.
Если облагать НДФЛ - мне видится двойное налогообложение: налогом в соответствии с режимом налогообложения и ещё НДФЛ
Где Вы увидели двойное налогообложение? На мой взгляд, полученные проценты подпадут под обложение налогом, а уж как у простого физлица или как у ИП, не знаю, не углубляюсь в этот момент. Декларация 3-НДФЛ - одна в любом случае, проценты в ней должны отразиться только один раз.
Давайте спорить не будем, я высказала своё мнение, и в доходной части у ИП будут начисленные и полученные проценты.
Если ИП - не занимается деятельностью, связанной с выдачей денежных средств под проценты, то это не тот доход, что бы считать его полученным от предпринимательской деятельности.
И пусть ещё кто-то выскажет своё мнение.
Мы никогда не указывали в 3-НДФЛ полученные проценты, претензий не был
Уточню немного касаемо вопроса
ИП на УСН (6%), занимается оказанием услуг юридическим лицам, от уплаты НДФЛ соответственно освобожден (3-НДФЛ -не подает). Выдача займа сотруднику не подпадает под предпринимательскую деятельность ИП, поэтому и возник вопрос: Должен ли ИП уплатить 13 % НДФЛ с процентов, полученных им по выданным договорам займа сотрудникам?
Далее, если он должен уплатить13%НДФЛ, то должен подать 3-НДФЛ, но не указывать сумму % в декларации по УСН. Иначе получиться и 6% с дохода( с процентов, полученных по договору) по УСН и плюс 13 % НДФЛ
Вот не изменилось мое мнение со вчерашнего дня - налог заплатить предприниматель должен. Но поскольку выясняется, что он на упрощенке, у меня теперь возникает вопрос - какой. Облагать суммы полученных процентов нужно единожды либо подоходным налогом, либо единым. Договоры с сотрудниками как заключены, как предпринимателем или как простым физлицом? Потому что если как ИП, то вполне возможно, что эти проценты попадут в базу по УСН как внереализационные доходы согласно п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 и п. 6 ст. 250 НК РФ.
Есть ещё вот такое Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 марта 2017 г. N 03-08-05/16586. Там правда в конце вообще тема влево уходит, но вначале, на мой взгляд, то что нужно.
Ну а вообще, что ж вы так автор то с сотрудниками и за проценты..
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение