Здравствуйте! В ООО с численностью 2 сотрудника начисляли зарплату за 1-2-3 квартал 2021, но не выдавали ее, не было денег, и соответственно не платили НДФЛ. Дальше организация приостановила свою деятельность. За 2021 год 6НДФЛ подала с данным по стр.170, сумма не удержанная налоговым агентом, а в справке 2 НДФЛ программа указала сумму в разделе 4. "сумма дохода, с которого не удержан налог". Таким образом сейчас у сотрудников появился долг перед налоговой. Заметив это, подала корректировку 2НДФЛ , где убрала сумму неудержанного налога из раздела 4. Но долг у сотрудника все равно отался. В налоговой сказали убирать зп из справки 2ндфл, раз не платили. Но эта зарплата включена в расчет РСВ, в расходы по прибыли. Организация с сентября начала заново свою деятельность, готова заплатить НДФЛ за 2021 г. Но как это правильно оформить? как будто зарплату выдали сейчас, соответсвенно перечислили налог? Либо как предлагает налоговая подать декларацию за 2021 с перечиленным налогом, а перечислить сейчас.. Но будут же пени и штрафы.. Можно их избежать?
не выдавалась зарплата за 2021 год, как правильно заполнить 2НДФЛ и 6НДФЛ при ее выдачи в следующем году
Добрый день!
Считаю верным такие декларации.
За 2021 год, когда зарплата начислялась, но не выплачивалась: раздел 1 6-НДФЛ - пусто, раздел 2 6-НДФЛ - показываете зарплату, которую начисляли, налог, который исчислен, но не указываете, что налог удержан или не удержан.
В годовом 6-НДФЛ показываете то же самое, а за 4 квартал (если зарплата и не начислялась) данных в сумме не будет.
В справках 2-НДФЛ (приложение к 6-НДФЛ) показываете начисленную зарплату и исчисленный налог, но не показывете налог ни в удержанном, ни в неудержанном.
Если в 2022 году вы не начисляли зарплату, то 6-НДФЛ вообще и не сдаете.
Когда выплатите зарплату за 2021 год (начисленную, но не выплаченную), удержите НДФЛ с нее и перечислите его в бюджет, подайте корректировку годового 6-НДФЛ за 2021 год, где скорректируйте только справки 2-НДФЛ (приложение к 6-НДФЛ), указав, что налог удержан и перечислен.
Спасибо! Получается все равно за задержку перечисления налога будет штраф 20% и пени?
У вас не было задержки в перечислении налога. НДФЛ вы должны перечислить только после удержания из выплаченного дохода. А так как доход вы не выплачивали, то и удерживать ничего не могли и соответственно перечислять.