Ситуация такая: сотрудник с начала года трудился в одном филиале (6-НДФЛ сдается по каждому филиалу отдельно (разные КПП и рабочие места), РСВ централизованно), в октябре месяце перешел в другой филиал. В ноябре доход (если учитывать прошлый филиал) превысил 5 миллионов. Если учитывать по КПП филиалов и рабочим местам, то превышения нет.
Вопрос: надо ли учитывать доход с другого филиала, если отчетность по НДФЛ сдается по обособленным подразделениям?
Вроде бы как ФНС в своих разъяснениях говорит, что налоговая база считается отдельно по каждому налоговому агенту. (Письмо Федеральной налоговой службы
№КВ-4-20/11364@ от 12.08.2021).
Можно ли считать филиал отдельным налоговым агентом?
Отчетность по НДФЛ подаёт и налог уплачивает головное подразделение? Скорее всего, это будет один налоговый агент, доход надо учесть совокупно за весь период.
2021год является "переходным", и можно предположить, что с 01.01.2022 введут "новые правила игры", потому что именно Ваш вопрос является неоднозначным.
Можно ли считать филиал отдельным налоговым агентом? - Вот тоже об этом задумались)))
Головное предприятие платит НДФЛ за филиалы, но с указанием КПП именно филиала, и отчетность по НДФЛ филиал сдает самостоятельно