Добрый день.
Организация во время конкурса выдала приз в натуральной форме на 5000 руб, не взяв паспортные данные физ лица победителя. Подскажите, как поступить с НДФЛ ?
Должна ли организация отчитываться перед ИФНС за выданные призы на сумму меньше 4000 руб?
НДФЛ с суммы выигрышей и призов уплачивает организатор акции (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Налог берется с доходов в денежно и натуральной форме, призы, сами понимаете, к чему относятся. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, в частности, доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не превышающие 4 000 руб. за налоговый период.
Согласно пп.2 п.4 ст. 226 при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
В Вашем случае с выполнением этого пункта проблема. Следовательно, вы должны сообщить об оставшемся неудержанным налоге самому физлицу и налоговой справкой о полученном доходе и уплаченном налоге (приложение к 6-НФДЛ) с заполненным разделом 4. Сделать это нужно будет до 1 марта года, следующего за налоговым периодом, следовательно, эти сведения вам нужно будет подать уже в 2022 году.
Как я понимаю, загвоздка с реквизитами паспортных данных, которые нужно указать в указанном приложении. К сожалению, без них, указанную справку не примут, более того, Вы можете получить штраф 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ. Поэтому лучше изыскать возможность получить у физлица паспортные данные.
Доход в пределах 4000 руб. освобожден от налогообложения и не является вычетом, в связи с чем организация не обязана передавать о них сведения в налоговую, поскольку не приобретает статуса налогового агента