или
Задать вопрос

начисление НДФЛ с материальной выгоды в 2024г изменилось

LAPA
Постоянная ссылка #

Добрый день.

Изменения по начислению материальной выгоды. Ставка теперь не на конец месяца,а 

Согласно поправкам в ст. 212 НК РФ ставку нужно брать (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ):

  • либо на дату заключения договора (внесения последних изменений по ставке в договор);
  • либо на конец месяца,

— ту, которая ниже.

Получается,если ставка в договоре 5%, а займ выдан в декабре 2019г. ставка была 4,25%. Значит нет базы для начисления материальной выгоды.

Если беспроцентный займ,то рассчитываем матвыгоду из расчета ставки на дату заключения договора.

Так понимаю?

 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Добрый день!

Да, вы верно рассуждаете. В 2022-2023 года НДФЛ с материальной выгоды вообще не исчислялся. А когда вернули исчисление НДФЛ в 2024 году оказалось, то из-за скачка ставок нужно резко менять процент займов, чтобы не попасть на материальную выгоду. Видимо, законодатели сгладили этот момент. 

Ответить
LAPA
Постоянная ссылка #

Добрый день,Марина.

Спасибо.

Надо пересчитать и сдать уточненный 6-НДФЛ.

А как вернуть НДФЛ сотруднику.?

За счет ЕНП. НДФЛ к возврату больше,чем ежемесячный платеж ЕНП.

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

То есть в 2024 году вы не увеличи процент займа, а стали исчислять НДФЛ с материальной выгоды, верно? 

После камеральной проверки корректировок по НДФЛ у вас переплата вернется на ЕНС. Вы ее можете вернуть на расчетный счет, а потом физлицу. Также вы можете вернуть НДФЛ за счет собственных средств, не дожидаясь возврата от налоговой. 

Ответить
LAPA
Постоянная ссылка #

Нет не увеличивали . У нас был беспроцентный займ был, а другой со ставкой 5 %.

А можно переплату оставить, просто не платить очнередные платежи до достижения остатка ноль.

Так?

 

Ответить
Марина Бух
Постоянная ссылка #

Можно ли оставить переплату на ЕНС? Да, конечно, можно. Верните НДФЛ из своих средств, а текущие налоги не перечисляйте на ЕНС, используя на них образовавшееся там положительное сальдо. 

Ответить
LAPA
Постоянная ссылка #

Марина. Спасибо большое. Вы очень помогли. 

Ответить
LAPA
Постоянная ссылка #

Марина, добрый день.Есть мнение,что  зачет налога может только за счет НДФл в течение 3 х месяцев (т.е. если сумма НДФЛ по матвыгоде к возврату равна  последующим 3-х месячным платежам по НДФЛ). Если нет ,то только по завявлению в налоговую о возврате суммы.

Нельзя засчитывать другие налоги.

Например ,страховые, НДС и др.

Верно?

Ответить
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение