Коллеги, помогите, пожалуйста! Готовимся сводить годовую 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Есть один непонятный вопрос: у сотрудницы 3 детей, 5800 рублей вычеты каждый месяц. Зарплата в январе у сотрудницы 9000 рублей, в феврале она отработала 1 день и ушла в декрет, заработок составил 1000 рублей. Соответственно, когда я заполняла 6-НДФЛ за 1 квартал, то сумму вычетов в феврале по этой сотруднице я указала не 5800 рублей, а 1000 рублей.
2-НДФЛ по этой сотруднице программа формирует так: 10 000 рублей доход, сумма вычетов 10000 рублей, налоговая база 0, исчисленный налог 0, удержанный и перечисленный налог (9000-5800)*0,13=416 рублей.
Так как сумма вычетов больше суммы доходов образуется излишне удержанный налог, сотруднице мы его вернули. Но у меня не сходится 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, поскольку в январе я еще не знала, что у меня возникнет такая ситуация и НДФЛ удержала и отразила. Как в таком случае должна быть заполнена 2-НДФЛ в таком случае и как она соотносится с 6-НДФЛ.
или
Задать вопрос
2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Распишите, какие именно строки в 6-НДФЛ с чем не сходятся. И за какой период?
строка 020 6-НДФЛ и общая сумма дохода сотрудника сходятся
налоговая база сотрудника в 2-НДФЛ равна 0
строка 030 6-ндфл равна строке 020 6-ндфл (потому что если вычетов больше доходов сотрудника, то вычеты берутся для заполнения 6-ндфл равными сумме доходов)
исчисленный налог строка 040 6-ндфл и одноименная строка в 2-ндфл НЕ СХОДЯТСЯ: в 2-ндфл просто 0, а в 6-ндфл 416 рублей (9000-5800 вычеты)*0,13
удержанный налог в 6-ндфл и 2-ндфл сходится: 416 рублей
сумма перечисленная в 2-ндфл 416 рублей
сумма излишне удержанная в 2-ндфл - 416 рублей
Излишне удержанный налог сотруднику вернули.
налоговая база сотрудника в 2-НДФЛ равна 0
строка 030 6-ндфл равна строке 020 6-ндфл (потому что если вычетов больше доходов сотрудника, то вычеты берутся для заполнения 6-ндфл равными сумме доходов)
исчисленный налог строка 040 6-ндфл и одноименная строка в 2-ндфл НЕ СХОДЯТСЯ: в 2-ндфл просто 0, а в 6-ндфл 416 рублей (9000-5800 вычеты)*0,13
удержанный налог в 6-ндфл и 2-ндфл сходится: 416 рублей
сумма перечисленная в 2-ндфл 416 рублей
сумма излишне удержанная в 2-ндфл - 416 рублей
Излишне удержанный налог сотруднику вернули.
Думаю, чтобы сходилось - вам "светит" корректировка 6-НДФЛ. С 1-го квартала. Иначе не сойдется. Вы, ведь, вернули налог? То есть фактического удержания не состоялось по году.
Нашла письмо УФНС по г. Москве в письме от 17.07.17 № БС-4-11/13832@: если налоговый агент в 2017 году возвращает налогоплательщику НДФЛ, излишне удержанный из доходов, полученных в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма указывается в строке 090 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. При этом в разделе 2 расчета эта операция не отражается.
Налоговый агент должен оформить на данного налогоплательщика уточненную справку по форме 2-НДФЛ. В новой справке нужно отразить показатели, полученные после пересчета налога за соответствующий налоговый период. А вот представлять уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно.
Осталось только обратиться к контрольным соотношениям и разобраться, какие строки 6-НДФЛ (в том числе как строка 090) должны не противоречить суммам строк из справок 2-НДФЛ.
Налоговый агент должен оформить на данного налогоплательщика уточненную справку по форме 2-НДФЛ. В новой справке нужно отразить показатели, полученные после пересчета налога за соответствующий налоговый период. А вот представлять уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно.
Осталось только обратиться к контрольным соотношениям и разобраться, какие строки 6-НДФЛ (в том числе как строка 090) должны не противоречить суммам строк из справок 2-НДФЛ.
В том периоде, в котором вы возвратили 416 руб,
будут такие показали:
020 - 10 000 (эта сумма в составе доходов других работников)
030 - 10 000 (вычеты 5 800 * 2 месяца, но не более 10 000 руб)
040 - 0 (сумма начисленного налога)
070 - 416 руб.
090 - 416 руб.
Во втором разделе 6-НДФЛ операция возврата не отражается
В 2-НДФЛ
5.1 - 10 000
5.2 -0
5.3 -0
5.4 -0
5.5 -0
будут такие показали:
020 - 10 000 (эта сумма в составе доходов других работников)
030 - 10 000 (вычеты 5 800 * 2 месяца, но не более 10 000 руб)
040 - 0 (сумма начисленного налога)
070 - 416 руб.
090 - 416 руб.
Во втором разделе 6-НДФЛ операция возврата не отражается
В 2-НДФЛ
5.1 - 10 000
5.2 -0
5.3 -0
5.4 -0
5.5 -0
Создайте новый комментарий в теме
Есть вопрос по другой теме? Можете создать Новое обсуждение