Уведомление по земельному налогу за I квартал 2026 года - образец заполнения

Бланк уведомления по земельному налогу за I квартал 2026 года

Актуальная форма уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ в ред. от 16.01.2024.

Форма уведомления состоит из двух разделов:

1. Титульный лист.
2. Раздел со сведениями о налоге.

Образец заполнения уведомления по земельному налогу в 2026 году смотрите здесь.

Титульный лист: 

Лист 2: 

Как организации платить земельный налог и авансы по нему? Узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Порядок заполнения уведомления по земельному налогу за I квартал 2026 года

Обязанность по заполнению уведомления и оплате авансовых платежей по земельному налогу возникает у юридических лиц, имеющих в собственности земельные участки и использующие их в коммерческих целях. Обязанность уплаты авансов по земельному налогу устанавливается на региональном уровне.

Земельный налог за участки с гостевыми домами нужно исчислять по общим ставкам. Об этом рассказали в материале.

Как заполнить титульный лист уведомления по земельному налогу

Первая страница уведомления содержит основные реквизиты налогоплательщика и налогового органа, в который отправляется документ.

Что нужно отразить на листе:

• ИНН и КПП юридического лица.
• Код налогового органа.
• Общее количество страниц уведомления и приложений к нему.
• Код «1» — если документ подписывает налогоплательщик, «2» — если документ подписывает его представитель.
• Ф.И.О. лица, подписавшего уведомление (руководитель организации, ИП или представитель юридического лица).
• Наименование организации (полное, в соответствии с записями в ЕГРЮЛ). Если представителем компании выступает юридическое лицо, сюда вписывается наименование организации-представителя. Здесь же отражаются сведения из документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.
• Дата составления.

Как рассчитывать земельный налог за I квартал 2026 года, рассказали в статье.

Пример заполнения титульной страницы: 

Лист 2 уведомления по земельному налогу

На странице 2 следует указать сведения о налогах, которые подлежат уплате в I квартале:

• в шапке листа указываются ИНН и КПП налогоплательщика;
• в данных по налогу еще раз дублируется КПП организации;
• ОКТМО (следует указать код территории, на которой располагается земельный участок)
• КБК — следует выбрать одно из актуальных значений, в зависимости от места положения участка (актуальная таблица представлена ниже);
• сумма авансового платежа за I квартал;
• код отчетного периода (для I квартала — 34/01);
• отчетный год (2026).

Пример заполнения: 

Таблица актуальных КБК для земельного налога

Смотрите образец платежки на аванс по земельному налогу за I квартал 2026 года.

Уведомление по земельному налогу следует отправлять в ИФНС по месту регистрации юридического лица, независимо от того, где находится сам земельный участок. При этом важно, чтобы в разделе на странице 2 был указан номер ОКТМО той территории, на которой расположена земля.

Для юридических лиц с численностью сотрудников менее 100 человек доступно два способа отправки уведомления: в виде электронного документа по ЭДО или лично в ИФНС на бумаге. Если численность сотрудников превышает 100 человек, уведомление можно отправить только по электронным каналам связи. Документ заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

Что делать, если в уведомлении по земельному налогу обнаружена ошибка

Заполненное уведомление перед отправкой рекомендуется проверить на корректность заполнения. Контрольные соотношения указаны в письме ФНС России № ЕД-7-15/19@. Если ФНС обнаружит расхождения в сведениях полученного документа с установленными показателями, уведомление будет признано недействительным.

Если после отправки уведомления по земельному налогу были выявлены неточности, необходимо подать корректировочную форму. Порядок исправления неточности зависит от характера допущенной ошибки:

• Указана неверная сумма авансового платежа: отправляется новое уведомление с верной суммой, все остальные данные переносятся без изменений в корректировочный документ.
• Реквизиты организации или сведения о налоге указаны с ошибкой: корректировка проходит в два этапа. Первый шаг: обнуляется налог для некорректных реквизитов, дублируются неверные сведения из первоначального уведомления, при этом указывается сумма налога, равная нулю. Второй шаг: указываются верные реквизиты и верная сумма налога, подлежащая уплате.

Что грозит за несвоевременную подачу уведомления по земельному налогу?

В письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 налоговая служба разъясняет, что санкции не применяются за отсутствие уведомления или за нарушение сроков его подачи. Однако следует помнить, что в перечисленных выше случаях ФНС не сможет вовремя распределить денежные средства в счет погашения земельного налога. В этом случае ИФНС вправе начислить пени.

Какие налоговые и отчетные периоды по земельному налогу, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Новые правила по имущественным налогам организаций: ФНС готовит базу рассказали об этом в материале.

Итоги

В 2026 году юридические лица, владеющие земельными участками, предназначенными для коммерческой деятельности, обязаны подавать уведомление о земельном налоге. Информация относительно исчисленной суммы налога за I квартал 2026 года должна быть направлена в налоговые органы не позднее 27 апреля. Просрочка подачи уведомления приведет к начислению пени со стороны налоговой службы.

В случае обнаружения неточностей при заполнении документа, необходимо будет внести корректировки и представить исправленное уведомление. Уведомление подается в налоговую инспекцию, где зарегистрирована компания. Важно, что возможность подачи уведомления на бумажном носителе предусмотрена только для организаций с численностью наемных сотрудников менее 100.