Кто должен уведомлять о земельном налоге в 2026 году
Юридические лица, владеющие земельными участками и использующие их в своей деятельности, несут ответственность за своевременную отправку уведомлений и оплату платежей по земельному налогу. Обязанность по формированию и отправке уведомления об авансовых платежах возникает в том случае, если региональные нормативные акты предусматривают авансовые платежи.
В отличие от организаций физические лица освобождены от обязанности заполнять и подавать уведомления по земельному налогу. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму налога для физических лиц, основываясь на имеющейся у них информации о земельных участках.
Посмотрите образец заполнения уведомления по земельному налогу в 2026 году.
Что делать, если вы не получили сообщение об исчисленном налоге по вашему земельному участку? Читайте в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Форма уведомления по земельному налогу за 4 квартал 2025 года
Юрлица заполняют уведомление по земельному налогу по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Бланк состоит из двух листов: титульного и раздела, куда вписываются сведения по земельному налогу.
Отправить уведомление за год следует не позднее 25 февраля 2026 года.
Бланк (титульный лист):
Бланк уведомления (стр. 2, данные):
Правила заполнения уведомления по земельному налогу за 4 квартал 2025 года
Титульный лист содержит основную информацию об отчитывающейся организации. Здесь необходимо указать:
- ИНН/КПП юридического лица;
- код налоговой инспекции;
- общее количество листов;
- код «1» или «2», в зависимости от того, кто формирует и сдает уведомление (налогоплательщик или его представитель);
- Ф.И.О. руководителя организации (ИП) или представителя;
- подпись ответственного лица;
- полное наименование организации — представителя плательщика налога;
- дата составления документа;
- если уведомление заполняет представитель налогоплательщика, указываются данные документа, подтверждающего его полномочия.
Пример заполнения титульного листа:
Основной раздел содержит следующую информацию:
- ИНН/КПП юридического лица;
- ОКТМО (указывается код по месту уплаты налога);
- КБК (зависит от места положения земельного участка);
- значение доплаты налога (для документа, оформляемого за год), если в течение года перечислялись в бюджет авансовые платежи или полная сумма налога, если авансы не предусмотрены;
- код отчетного периода, для уведомления по итогам года — 34/04;
- отчетный год.
Пример:
Куда направлять уведомление по земельному налогу за 4 квартал 2025 года
Уведомление подлежит представлению в орган налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика, независимо от того, где фактически находится земельный участок (или участки). При этом необходимо точно указать код ОКТМО территории, на которой располагается земля.
Документ можно отправить в электронном виде по ЭДО, используя усиленную квалифицированную электронную подпись, или предоставить в инспекцию на бумаге. Электронный способ доступен всем организациям. Однако второй вариант подходит не всем: если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, уведомления должны направляться в электронном виде.
Прежде чем отправить уведомление, убедитесь в корректности его заполнения, сверяясь с контрольными показателями, указанными в письме ФНС России № ЕД-7-15/19@. В случае обнаружения налоговой инспекцией расхождений в данных уведомления с установленными соотношениями документ будет признан недействительным.
Как проверить, что земельный налог исчислен верно? Узнайте у экспертов «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как исправить уведомление с ошибками
Процесс корректировки отправленного уведомления определяется характером допущенной неточности.
Рассмотрим два возможных варианта ошибок:
- Некорректная сумма налога к оплате (доплате). В таком случае формируется и отправляется новое уведомление с верно рассчитанной суммой. Все прочие данные из первоначального уведомления переносятся в исправленный вариант без изменений.
- Неточности в других сведениях об организации или налоге. В этом случае процесс корректировки состоит из двух шагов. Сначала следует аннулировать сумму налога, указанную с ошибочной информацией (например, неверно указаны КПП, ОКТМО, КБК, налоговый период). То есть неверные сведения переносятся в документ, но сумма налога указывается как «0». Затем указываются корректные реквизиты и правильная сумма налога, подлежащая уплате.
При обнаружении любой неточности необходимо оперативно внести исправления, чтобы средства с единого налогового счета (ЕНС) были распределены должным образом.
Как рассчитать земельный налог за 2025 год в 2026 году, рассказали в статье.
Что будет, если не сдавать уведомление
В соответствии с разъяснениями ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 отсутствие уведомления или его подача с нарушением установленных сроков не влечет за собой применение налоговых санкций.
Важно учитывать, что несвоевременная подача уведомления создает препятствия для своевременного распределения средств инспекцией в счет уплаты налоговых обязательств. В связи с этим налоговые органы имеют право начислить пени (письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@).
Итоги
Юридические лица, владеющие земельными участками, в обязательном порядке заполняют и отправляют уведомление в налоговую службу о начисленном земельном налоге. Информацию об исчисленной сумме налога за год необходимо предоставить до 25 февраля года, идущего за отчетным периодом. Несвоевременная подача уведомления влечет за собой начисление пени контролирующим органом. При допущении ошибок в заполнении потребуется внести исправления и подать корректирующее уведомление. Документ предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета организации. Отправка как первичного, так и корректирующего уведомления возможно как в электронной форме, так и на бумаге. Однако использование бумажной формы доступно не для всех организаций.