Кто обязан уведомлять об авансовых платежах
Уведомление по земельному налогу за III квартал должны подать компании — плательщики земельного налога, если местные власти не освободили их от авансовых платежей или указали в своих НПА, что отчетные периоды по этому налогу не устанавливаются.
Необходимую информацию об этом можно узнать на сайте ФНС:
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
В полях сервиса нужно проставить отметку напротив названия налога («земельный налог»), указать год (например, 2026, если налог рассчитывается в текущем году), затем детализировать запрос указанием региона и муниципального образования.
Сервис выдает искомую информацию после нажатия кнопки «Найти»:
Поиск также возможен по реквизитам соответствующего НПА о земельном налоге на конкретной территории.
В отличие от компаний ИП не начисляют авансовые «земельные» платежи и не уплачивают их в бюджет (ст. 397 НК РФ).
Кто не обязан платить «земельные» авансы и налог по итогам года, узнайте из Готового решения, подготовленного специалистами системы «КонсультантПлюс». Воспользоваться подсказками экспертов можно сразу после оформления бесплатного пробного доступа. Если вы хотите иметь полный постоянный доступ к системе, запросите ее расценки.
Бланк уведомления
Персонально для авансов по земельному налогу уведомления не предусмотрено — данные о «земельных» авансах необходимо вносить в утвержденную единую унифицированную форму бланка:
На титульном листе отражается минимальный набор данных:
- информация о плательщике (в этом случае о плательщике земельного налога): ИНН, КПП, код и Ф.И.О. подписанта (руководителя компании, ИП, представителя с указанием реквизитов доверенности);
- код налогового органа, куда предоставляется уведомление;
- прочие данные (количество страниц уведомления, дата подписания).
Основная часть уведомления содержит кодово-цифровые данные об уплачиваемом налоге:
Читайте также нашу статью о КБК по земельному налогу в 2026 году для юридических лиц
Как рассчитать аванс и заполнить коды
Компании отражают в уведомлении за III квартал сумму авансового платежа по земельному налогу в размере ¼ годового начисленного налога:
Налоговой базой будет являться кадастровая стоимость земельного участка, если иное не предусмотрено в НК РФ. Ставку нужно брать из соответствующего муниципального НПА.
Пример
ООО «Малина» владеет земельным участком, и бухгалтер компании ежеквартально рассчитывает «земельные» авансы исходя из таких данных:
Расчетная формула для определения авансового платежа за III квартал текущего года (АП3) по этому земельному участку:
АП3 = (120 000 000 × 1,5%) / 4 = 450 000 рублей
Эту сумму нужно отразить в уведомлении вместе с другими кодами:
Отправить уведомление и уплатить «земельный» аванс необходимо в налоговый орган не позднее установленных сроков:
Если у компании несколько участков, облагаемых земельным налогом, авансовые платежи рассчитываются по каждому из них.
Итоги
Уведомление по земельному налогу за III квартал 2026 года нужно сдать в инспекцию на бланке, утвержденном приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ не позднее 26.10.2026.