Паспорт сделки валютный контроль банка потребует у своего клиента в том случае, если клиент-резидент РФ заключил сделку, предусматривающую переводы денег между ним и нерезидентом. Что представляет собой паспорт сделки и зачем бывает нужен, расскажет эта статья.
Что такое паспорт сделки по валютным операциям
Паспорт сделки — документ, содержащий комплекс сведений, представляющих эту сделку банку как агенту валютного контроля. Согласно закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном контроле»:
- обязанностью банка является осуществление валютного контроля за сделками, подразумевающими перемещение валютных средств между резидентами РФ и нерезидентами;
- обязанностью клиентов — резидентов РФ является снабжение банка необходимыми сведениями для валютного контроля.
В первую очередь обе обязанности выполняются с оформлением паспорта сделки. Сам паспорт сделки является юридическим следствием 2 документов:
- закона № 173-ФЗ;
- инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке предоставления документов и информации, связанной с проведением валютных операций».
О том, что отражается в паспорте сделки, и о нюансах его оформления читайте: «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям?».
Что делает банк с паспортом сделки
В рамках своих функций как агента валютного контроля банк:
- Проводит проверку контракта, по которому оформляется паспорт, на предмет соответствия законодательству РФ.
- При оформлении сделки резидентом-импортером отслеживает:
- сколько валютных средств и когда переводится за границу;
- сколько товаров или услуг, являющихся предметом контракта, фактически поставлено в РФ. Для этого банк обменивается информацией с другими структурами валютного контроля в РФ, в первую очередь с таможней.
Как это происходит, читайте подробнее в статье «В чем суть валютного контроля в таможенных органах?».
- При оформлении сделки резидентом-экспортером банк следит:
- за полнотой и своевременностью поступлений на счета резидента выручки по контракту;
- исполнением резидентом-экспортером своих обязательств по контракту (тоже совместно с таможенными органами);
- репатриацией в РФ выручки, полученной резидентом на счета в банках-нерезидентах. В рамках этой функции банк может обмениваться сведениями с ФНС — в частности, при открытии паспорта сделки резиденту нужно предоставлять данные о своих зарубежных счетах вместе с уведомлениями российской налоговой об их открытии.
- При оформлении кредитных договоров банк также контролирует:
- порядок валютных транзакций и соответствие их оговоренным в кредитном договоре условиям;
- репатриацию валютной выручки резидентом РФ.
Справка о валютной операции — это документ, не заменяющий паспорт сделки
Справка о валютной операции — это документ, в котором фиксируются данные о движении валютных средств на счете юрлица-резидента. В такой справке действительно указываются все основные данные из паспорта сделки, однако помимо этого она содержит:
- основания для валютной транзакции;
- сведения о транзакции — счет, код операции, код валюты и т. п.
Иногда по письменному соглашению с клиентом такую справку может формировать сам банк. Справка составляется по каждой транзакции, и ее назначение — помочь банку в проведении идентификационных и контрольных процедур по этой конкретной транзакции.
Исходя из этого можно сделать вывод, что справка о валютной операции паспорт сделки не заменяет. И оформлять ее нужно дополнительно, уже имея паспорт сделки.
Можно ли не оформлять паспорт сделки
Не оформлять паспорт сделки, по общему правилу, нельзя. Без него внешнеторговая деятельность в РФ будет нелегитимна. Банк, обслуживающий российскую сторону, будет иметь право в отношении данной сделки обслуживание не выполнять. Также банк вполне может отнести клиента, не оформляющего как положено паспорта сделок, к категории «сомнительных» с точки зрения закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О борьбе с легализацией преступных доходов» и применить к нему и другие методы воздействия, вплоть до полного отказа в обслуживании.
Еще о последствиях возникновения у банка сомнений в отношении клиента читайте здесь: «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».
Законодательно предусмотрены только несколько ситуаций, в которых можно обойтись без паспортизации сделки в банке:
- Общая сумма обязательств по контракту составляет менее 50 000 долларов США или эквивалента данной суммы.
ВАЖНО! Порядок расчета контрактного лимита для пропуска банком сделки без паспорта имеет ряд нюансов. Подробно с ними можно ознакомиться в инструкции № 138-И или в материале «Как оформить паспорт сделки по валютным операциям».
- Сделка с нерезидентом заключена резидентом-физлицом, не осуществляющим деятельность в качестве ИП.
- Сделка заключена между нерезидентом и уполномоченным российским банком — резидентом.
- Сделка заключена между нерезидентом и органом федеральной исполнительной власти РФ, имеющим специальные полномочия на заключение таких сделок от правительства РФ.
Итоги
Паспорт сделки валютному контролю банка нужен для выполнения банком функций валютного агента. На основании сведений, содержащихся в паспорте, и предъявленных для его регистрации документов банк проводит контрольные процедуры сам, а также обменивается информацией с другими контролирующими органами (например, ФТС и ФНС). Оформление документа является обязательным для российской стороны международного контракта, за некоторыми, отдельно упомянутыми в законодательстве РФ, исключениями.