Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы»
Налог по УСН - «доходы» за 2026 год можно уменьшить на взносы, которые ИП платит за себя с дохода свыше 300 000 руб.:
- если это взносы за 2025 год (к уплате до 01.07.2026) и вы не брали их в уменьшение налога в декларации по упрощенке по итогам 2025 года (см. письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872);
- вносы за 2026 год, срок уплаты которых наступит 1 июля 2027 года.
Для уменьшения налога по УСН они также могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2026, так и в 2027 году (см. письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).
Нужно ли ИП подавать заявление о зачете, чтобы уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на сумму страховых взносов, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Учет взносов ИП 1% для УСН с объектом «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы минус расходы» порядок для 2026 года схожий.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Сейчас ИП могут учитывать в расходах взносы, подлежащие уплате, то есть уменьшать базу по УСН на взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения. Эти правила введены с 2025 года.
То есть для учета в расходах по УСН 1%-ных взносов за расчетный период 2026 года (срок их уплаты 01.07.2027), такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате (и уменьшать наловую базу) как в 2026-м, так и в 2027 году (см. письмо ФНС от 12.11.2024 № СД-4-3/12916@).
Взносы за расчетные периоды до 2025 года, которые ИП уплачивает за себя после 31.12.2024, могут учитываться в расходах для УСН за налоговые (отчетные) периоды 2025-2027 годов.
Подобнее о том, каким числом отражать в КУДИР расходы по оплате налогов и взносов при УСН, мы рассказываем в этой публикации.
Взносы ИП 1% для УСН «доходы минус расходы» до 2025 года (справочно)
До 2025 года правила списания взносов ИП за себя для УСН «доходы минус расходы» были иными.
Взносы включались в расходы того периода, когда погашена совокупная обязанность в части взносов. Например, срок уплаты взносов ИП 1% за 2024 год — 1 июля 2025 года. В 2024 году они еще не считались уплаченными. Значит, даже если они уже фактически перечислены, отразить их в расходах 2024 года было нельзя.