Сроки уплаты налогов для ИП в 2027 году: когда и какие налоги платить

Как переносятся сроки уплаты налогов в 2027 году?

Если крайняя дата выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Исключение — декабрь: по действующей редакции НК РФ срок также переносится на следующий рабочий день, однако законопроект № 617-9 (принят в первом чтении 29.10.2026) предлагает для декабрьских сроков иное правило — перенос на предыдущий рабочий день. Если закон будет принят в этой редакции, декабрьские платежи 2027 г. нужно будет вносить накануне. Следите за финальной редакцией ко второму чтению.

Производственный календарь 2027 года (постановление Правительства от 17.09.2026 г. № 1187): новогодние каникулы — с 31.12.2026 г. по 10.01.2027 г.; 2 января → 5 ноября, 3 января → 31 декабря, 20 февраля → 22 февраля (20 февраля — рабочая суббота). Смещаются: 25.04 → 26.04, 28.02 → 01.03, 25.07 → 26.07, 28.08 → 30.08, 25.09 → 27.09, 28.11 → 29.11, 25.12 → 27.12.

Прочитайте нашу статью: «Перенос сроков уплаты налогов с выходного опять предлагают изменить».

Общие платежи ИП в 2027 году: таблица

Налоги уплачиваются через ЕНП; исключения — НПД, госпошлина.

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за 2026 год в 2027 году: полный календарь и важные нюансы для бухгалтера собрали тут. 

Календарь бухгалтера на 2027 год см. по ссылке.

С 2027 года бизнес начнет рассчитывать и перечислять имущественные налоги по новым правилам. Узнайте подробности в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2027 году

Авансы — до 28-го числа месяца после квартала; уведомления — до 25-го числа того же месяца.

Типичная ошибка — путать декларацию (25-е) с уплатой (28-е).

НДС на УСН (доход свыше 20 млн или счёт-фактура с НДС): декларация — до 25-го числа после квартала, уплата — по 1/3 до 28-го числа трёх месяцев.

Какую отчетность необходимо сдавать ИП на УСН? Рассказали тут.

Какую систему налогообложения выбрать организации, торгующей через интернет-магазин? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Сроки уплаты налогов ИП на ПСН в 2027 году

Заявление — за 10 рабочих дней до начала действия (для патента с 01.01.2027 г. — до 16.12.2026 г.). Патент до 6 мес. — полная оплата до окончания срока; 6–12 мес. — 1/3 в течение 90 дней (до 31 марта для патента с 1 января), 2/3 — до окончания срока (до 28 декабря).

Лимит дохода в 2027 г. — 15 млн руб. (было 20 млн). При превышении право на патент теряется с начала налогового периода, пересчёт по УСН/ОСНО. С 2028 г. — 10 млн.

Патент уменьшается на взносы: без работников — до нуля, с работниками — не более 50% каждого платежа. Отчётности нет — только учёт доходов. Если законопроект № 617-9 будет принят, с 2028 г. для ИП без работников и без доходов на других режимах (УСН, ОСНО и т. д.) уменьшение станет автоматическим — по согласию, поданному до 31 декабря (для новых ИП — в течение 10 дней с даты регистрации). При нескольких патентах ФНС будет уменьшать сначала тот, у которого раньше срок уплаты. Автопорядок прекращается при найме работников или подаче обычного уведомления.

Отчетность ИП на ПСН - плюсы и минусы собрали тут.

Какую систему налогообложения можно выбрать для автомойки? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Сроки уплаты налогов ИП на НПД в 2027 году

Деклараций нет, ФНС считает налог до 12-го числа. Уплата — до 28-го числа с переносами:

Ставки 4% / 6%, лимит 2,4 млн руб., взносы за себя не платятся. 

Как ИП перейти с УСН на НПД или обратно: про пояснения от ФНС рассказали тут. 

Сроки уплаты налогов ИП на ОСНО в 2027 году

НДС: декларация — до 25-го числа после квартала, уплата — по 1/3 до 28-го числа.

НДФЛ ИП: авансы — 28 апреля, 28 июля, 28 октября (уведомления до 26.04, 26.07, 25.10); налог за 2026 г. — 15 июля 2027 г.; за 2027 г. — 17 июля 2028 г. (15 июля 2028 г. — суббота, перенос на понедельник). 3-НДФЛ за 2026 г. — до 30 апреля 2027 г. (даже при нулевом доходе).

Отчетность ИП на ОСНО - состав и срок сдачи узнайте в данном материале. 

Сроки уплаты налогов ИП на АУСН в 2027 году

Отчётности почти нет. Налог и взносы — до 25-го числа следующего месяца: за март и июнь — 26-е, за август и ноябрь — 27-е по действующей редакции НК РФ. Если законопроект № 617-9 будет принят с правилом «декабрьский срок — назад», платёж за ноябрь сдвинется на 24 декабря. Эксперимент до 31.12.2027 г. Ставки 8% / 20% едины для всех регионов.

Какие налоги платит ИП на АУСН, подробно рассказали тут. 

Сроки уплаты налогов ИП на ЕСХН в 2027 году

Аванс за полугодие 2027 года — 28 июля 2927 года (уведомление 26 июля).

Налог за 2026 г. — 29 марта (28-е — вс), декларация — 25 марта (форма декларации по ЕСХН новая). За 2027 г. — 28 марта 2028 г., декларация — 27 марта (25-е — сб). 

Переход на ЕСХН - как перейти и какие преимущества? Ответили в данном материале. 

Сроки уплаты налогов ИП с работниками в 2027 году

Взносы по единому тарифу — 28-е число следующего месяца. РСВ и перссведения — 25-е (25.09 и 25.12 → 27-е). НДФЛ с зарплаты: выплаты 1–22 — 28-е того же месяца; 23–конец — 5-е следующего; за 23–31 декабря — 30 декабря. Взносы на травматизм — 15-е число (законопроект № 617-9 о переносе в ФНС принят в первом чтении 29.10.2026 г.; для старта с 01.01.2027 г. должен быть опубликован до начала декабря 2026 г.).

Как уменьшить налог ИП по УСН на взносы

Взносы за 2027 г. (61 154 + 1%, максимум 404 077 руб.) уменьшают налог 2027 г. 1% за 2026 г. (срок 01.07.2027 г.) можно направить на 2026 или 2027 — по выбору, каждую сумму один раз (письмо ФНС от 08.04.2024 г. № СД-4-3/4104@). С 2023 г. вычет работает по начисленным взносам, но при ЕНП — только после списания денег со счёта.

Уведомление (КНД 1110355) — до 25-го числа с уже уменьшенной суммой; при нулевом налоге не подаётся.

Чек-лист перед уплатой налогов ИП в 2027 году

За 3–5 дней:

• Сальдо ЕНС — деньги должны лечь заранее.
• Уведомление подано и принято (для УСН, ОСНО, ЕСХН — до 25-го).
• Пересчитать аванс: доход × ставка − авансы − вычет. Налоговые каникулы на УСН с 2027 г. не применяются (письмо Минфина от 08.04.2026 г. № 03-11-10/29518).
• Лимиты: НПД — 2,4 млн. руб., ПСН — 15 млн. руб, НДС на УСН — 20 млн. руб., УСН — 518,85 млн. руб. (450 млн. руб. × дефлятор 1,153).
• УСН + НДС: ставка 5% или 7%, трети платежей.
• В день платежа: сверить сумму, через день-два проверить сальдо ЕНС.
• Раз в квартал: право на пониженный тариф (МСП 15% и др.), прогноз 1%, переплата по ЕНС.

Практические примеры по уплате налогов ИП в 2027 году

УСН «Доходы», без работников. Доход I кв. — 900 000 руб. Аванс: 900 000 × 6% = 54 000 − 15 278,50 (четверть фиксированных) = 38 722 руб. до 28 апреля, уведомление до 26 апреля.

УСН «Доходы», с работником. Полугодие — 2 000 000 руб.. Аванс 120 000, взносы 110 577, но лимит 50% → к уплате 60 000 руб. до 28 июля. Если подать уведомление на всю сумму взносов, налоговая спишет 9 423 руб. (120 000 − 110 577) и начислит пени.

УСН «Доходы минус расходы». 9 мес.: доход 3 000 000, расходы 1 800 000. Если взносы (45 865,50) уже в расходах — налог 180 000; если нет — база 1 154 134,50, налог 173 120 руб.. Не вычитать взносы дважды.

Патент. Потенциальный доход 900 000 × 6% = 54 000: 1/3 (18 000) до 31 марта, 2/3 (36 000) до 28 декабря. Без работников налог обнуляется взносами.

НПД. Январь: 150 000 × 6% + 50 000 × 4% = 11 000 руб. до 1 марта (28.02 — вс).

ОСНО. НДС I кв. 180 000 → по 60 000: 28 апреля, 28 мая, 28 июня; НДФЛ-аванс 40 000 до 28 апреля; декларация до 26 апреля.

АУСН. Доход 1 000 000, расходы 600 000: «доходы» 80 000; «доходы минус расходы» (400 000 × 20%) = 80 000. Срок — 26 апреля (25-е — вс).

ЕСХН. Полугодие: (1 200 000 − 700 000) × 6% = 30 000 руб. до 28 июля.

Какие лимиты для ИП на УСН на 2027 год

Дефлятор — 1,153 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2026 № 732):

• сохранение права на УСН в 2027 г. — лимит доходов 518,85 млн руб. Цифра 490,5 млн руб. — лимит доходов 2026 года, для 2027 года не применяется;
• переход организаций на УСН с 01.01.2027 г. — лимит доходов за 9 мес. 2026 года 367,875 млн руб. (дефлятор 2026 г. — 1,090). Для ИП условие по доходу за 9 месяцев (ст. 346.12 НК РФ) не применяется — это ограничение только для организаций;
• переход организаций с 01.01.2028 — лимит доходов за 9 мес. 2027 года 389,138 млн руб.

FAQ

Какие сроки уплаты авансов по УСН для ИП в 2027 году?

28.04, 28.07, 28.10 (28 октября — четверг, без переноса). Уведомления — до 26.04, 26.07, 25.10.

Как платить налоги ИП в 2027 году?

Все налоги и взносы перечисляют на ЕНС. В платёжке указывают КБК единого налогового платежа. ФНС сама распределяет средства по обязательствам по срокам.

Можно ли уменьшить налог УСН на страховые взносы?

Да. На УСН «Доходы» ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов. При наличии работников — не более чем на 50%.. Вычет — по начисленным взносам, но при ЕНП срабатывает после списания.

Что будет, если пропустить срок уплаты?

Начисляются пени по ст. 75 НК РФ. При крупной недоимке возможна блокировка счёта. Кроме того, нельзя будет уменьшить налог на неуплаченные взносы.

Когда платить фиксированные взносы и 1%?

Фиксированную часть — до 31.12 текущего года (2027). 1% с доходов свыше 300 000 ₽ — до 01.07 следующего года (2028).
Когда взносы и 1%? 

Фиксированные за 2027 г. — до 28.12.2027 г.; 1% за 2026 г. — до 01.07.2027 г., за 2027 г. — до 03.07.2028 г.Оба платежа идут через ЕНС.

Нужно ли подавать уведомление перед уплатой аванса?

Для авансов по УСН нужно подавать уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355) до 25 числа месяца уплаты. Это важно, чтобы ФНС правильно распределила деньги с ЕНС. 

Итоги

В 2027 году механика сводится к единой системе: все налоги и взносы перечисляются на ЕНС по единому КБК, а распределение по обязательствам выполняет ФНС. Пропуск сроков ведёт к пеням (ст. 75 НК РФ), возможной блокировке счёта и потере права на вычет.