НДФЛ несовершеннолетних
Если несовершеннолетний получает облагаемые НДФЛ доходы, он признается плательщиком НДФЛ. По некоторым доходам возникает обязанность подать декларацию.
В то же время способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста. Поэтому самостоятельно представить налоговую декларацию в налоговый орган налогоплательщик вправе после наступления совершеннолетия.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
До совершеннолетия эту обязанность исполняют родители, как законные представители ребенка. Именно они должны представить 3-НДФЛ при получении несовершеннолетним ребенком дохода. Например, по доходам от сдачи в аренду недвижимости.
Об этом — в письмах Минфина от 22.07.2024 № 03-04-05/68467, УФНС России по г. Москве от 11.03.2025 № 20-07/023666@.
Во всех подробностях порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире, описан в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно оформить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Налоги на имущество за несовершеннолетних
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей — памятка для родителей есть у ФНС.
Налоги за 2025 год нужно уплатить до 01.12.2026 на основании налогового уведомления.
Несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица:
- по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы;
- через банк;
- кассу местной администрации;
- почту;
- МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Оплата детских налогов через ЛКН
Пользователи личных кабинетов могут произвести оплату прямо в них.
В Личном кабинете физлиц есть функция — вкладка «Семейный доступ» (находится в разделе «Профиль»):
Она позволяет добавить в ЛК родителя несовершеннолетнего ребенка и оплачивать его налоги:
В разделе «Налоги» для этого есть всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
Как добавить ребенка:
- во вкладке «Семейный доступ» нажмите «Добавить пользователя»;
- введите логин (ИНН) ЛК ребенка и нажмите «Отправить запрос» (в ЛК ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов);
- перейдите в ЛК ребенка и подтвердите направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в детском ЛК в добавлении к родителю будет отказано.
Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Взыскание задолженности по налогам с несовершеннолетнего
С 01.01.2026 в НК закреплено, что задолженность несовершеннолетнего по налогам может быть взыскана налоговым органом за счет имущества его законных представителей. Взысканные с законного представителя средства учитываются в счет исполнения обязанности несовершеннолетнего по уплате налога, пеней, штрафов и процентов в качестве ЕНП с соблюдением определенной последовательности (п. 8.1 ст. 48 НК РФ, введен законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Привлечь несовершеннолетнего к налоговой ответственности за неуплату налога, непредставление декларации могут, только если он достиг возраста 16 лет. Штраф могут взыскать с законных представителей несовершеннолетнего, если ему исполнилось 16 лет, но он не приобрел полную дееспособность. Если приобрел, штраф взыскивается уже с него.
Как этот вопрос решается сейчас, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.