Как ИП перейти с УСН на НПД или обратно: пояснения от ФНС

Что важно при переходе с УСН на НПД

Как перейти с УСН на НПД

Переход с УСН на НПД требует от ИП:

• зарегистрироваться в качестве плательщика НПД любым из способов (приложение «Мой налог», через банк или единый портал «Госуслуг»). Дожидаться окончания налогового периода по УСН не требуется;
• в течение одного месяца со дня постановки на учет по НПД подать в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН (форма КНД 1150024).

Важно не путать уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН (форма КНД 1150024) с уведомлением об отказе от применения УСН (форма КНД 1150002). Последнее предоставляется обычно в конце отчетного года, но не позднее 15 января года в котором планируется применять другой режим налогообложения. 

Если предприниматель не предоставит уведомление о прекращении УСН или подаст его с нарушением, статус самозанятого аннулируют (информация УФНС от 21.05.2026).

Датой прекращения применения УСН следует считать дату постановки в качестве плательщика НПД.

Например, если ИП встал на учет как плательщик НПД 18.05.2026, то именно эта дата должна быть указана в уведомлении о прекращении деятельности на УСН в графе «Уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения».

Также важно, чтобы на дату перехода на НПД ИП:

• не вел деятельность, при которой НПД применять нельзя;
• не имел наемных работников по трудовым договорам;
• не применял ПСН на дату регистрации в качестве плательщика НПД.

Заметим: несмотря на то что закон четко указывает, что при непредставлении в установленный срок уведомления о прекращении УСН предприниматель утрачивает статус самозанятого, при определенных условиях у бизнесмена есть возможность оспорить решение налоговиков об аннулировании этого статуса и доначислении недоимки. Смотрите анализ судебной практики по этому вопросу в КонсультантПлюс. Также в системе вы найдете ответ на вопрос о том, когда можно снова обратиться с заявлением о регистрации в качестве самозанятого, если ИП не снялся с упрощенки и статус самозанятого ему аннулировали. Для изучения этих и любых других материалов достаточно бесплатного пробного доступа. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Декларация по УСН при переходе на НПД

Переход на самозанятость не освобождает ИП от сдачи декларации по УСН и уплаты налога и страховых взносов за период работы на упрощенке.

То есть после перехода с УСН на НПД потребуется (информация УФНС от 21.05.2026):

• уплатить налог по УСН в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем перехода на самозанятость, — в том же порядке, что и при закрытии ИП на УСН;
• перечислить в бюджет страховые взносы в общие сроки (до конца текущего года фиксированные взносы и до 1 июля следующего года 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.);
• сдать налоговую декларацию по УСН до 25 апреля следующего года.

Как быть, если товары (работы, услуги, имущественные права) реализованы до регистрации в качестве плательщика НПД, а средства получены после этой даты. А если оплата поступила от деятельности, к которой применять НПД нельзя? У КонсультантПлюс есть готовое решение. Узнайте ответы бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Переход с НПД на УСН: есть ограничение

Налоговики обращают внимание, что порядок перехода с НПД на УСН зависит от причины отказа от самозанятости (информация УФНС от 29.04.2026).

Если ИП добровольно отказывается от НПД, перейти на УСН в середине года он не сможет, т. к. применять упрощенку можно только с 1 января следующего года после подачи уведомления.

Исключение — утрата права на НПД. Например, если доход превысил лимит 2,4 млн рублей. В этом случае предприниматель вправе перейти на УСН в течение года, подав специальное уведомление по форме КНД 1150094.

Физлицо без статуса ИП может перейти с НПД на УСН в любое время (отказаться от самозанятости нужно в приложении «Мой налог», меню «Профиль», далее «Сняться с учета НПД»). Но сначала требуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и сразу можно подавать уведомление о применении УСН.

Как перейти с самозанятого на ИП на УСН или другой налоговый режим, рассказываем в статье.