Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя — налогообложение в 2026 году

Матпомощь от работодателя и необлагаемые лимиты с 01.01.2026

Денежную помощь работнику на свое усмотрение выплачивает работодатель при рождении малыша, пока ему не исполнится годик. Выплата производится разово либо частями, причем не только родителям, но и усыновителям, опекунам. Она не облагается НДФЛ и взносами с учетом лимитов, обозначенных:

• подп. 3 п. 1 ст. 20.2 ФЗ № 125 от 24.07.1998 (послед. ред. — 28.11.2025);
• подп. 3 п. 1 ст. 422 НК;
• п. 8 ст. 217 НК.

ВНИМАНИЕ! До 01.01.2026 необлагаемый лимит по НДФЛ и взносам составлял 50 тыс. рублей, а с 2026 года его повысили до 1 млн.

Новый лимит распространяется и на тех деток, которые родились в 2025 году, если родители обратились за матпомощью в 2026-м.

Подробнее об этом читайте в статье «ФНС пояснила новые правила по налогам с матпомощи с 1 января 2026 года».

Теперь платить НДФЛ со взносами нужно только с той суммы матпомощи, которая будет больше 1 млн. рублей. Это увеличивает размер самой выплаты, что выгодно для ее получателя. Работодатель же имеет право за счет этой выплаты снизить налог на прибыль, причисляя ее ко внереализационным расходам (подп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Подробнее об этом читайте в статье «Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль».

Предоставление матпомощи при рождении ребенка остается добровольным — решение по ней и сумме принимает работодатель. Размеры, особенности предоставления матпомощи закрепляют локально. Получить ее можно на первого, второго и последующих детей, а потратить — как угодно, так как ограничений и запретов нет.

Ознакомьтесь с правилами начисления страховых взносов на материальную помощь.

Налогообложение у работодателя в связи с выплатой матпомощи на ребенка

С 01.01.2026 работодатели имеют право зачесть выплаченную матпомощь при рождении ребенка при подсчете налога на прибыль. Для этого они учитывают ее как внереализационные расходы, снижая тем самым, сумму налога к уплате следующим порядком, исходя также из ПБУ 18/02:

• Если сумма выплаты составляет 1 млн рублей либо меньше, то ее причисляют полностью к этим расходам.
• Если сумма выплаты выше 1 млн рублей, то учитывают только миллион. Сумму превышения (выше 1 млн рублей) отображают как разницу, используя бухгалтерскую запись Дт 99 Кт 68.

Подобная возможность актуальна пока только для тех, кто применяет ОСНО. На упрощенке (15%), АвтоУСН (20%) и ЕСХН она не предусмотрена.

ВАЖНО! Возможность учета такой матпомощи во внереализационных расходах действует именно с 01.01.2026. В предшествующем 2025 году такого не было, и налог на прибыль подсчитывали обычным порядком, без ее учета.

Всё про материальную помощь в 6-НДФЛ, в том числе образец формы можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как оформление матпомощи при рождении ребенка может повлиять на НДФЛ

Алгоритм действий работника для получения матпомощи при рождении ребенка в 2026 году стандартный. Но именно время обращения к работодателю (оформления) может повлиять на удержание НДФЛ (начисление взносов) во время так называемого переходного периода. Чтобы оформить матпомощь, во всех ситуациях нужно:

1. Обратиться на работе за разъяснениями в бухгалтерию, отдел кадров либо к начальнику. Нужно выяснить: предоставляет ли организация такую матпомощь и в каком размере, что нужно для ее получения.

ВАЖНО! Подобная информация закрепляется локально, прописывается в коллективном договоре, может оговариваться в Положении об оплате труда и др. Эти документы должны быть доступными для ознакомления.

2. Если она предусмотрена локально, то написать заявление на имя работодателя. Пишут его обычно в свободной форме либо по образцу из отдела кадров. Указывают:

• кому адресуется заявление (Ф.И.О., должность главы организации);
• данные заявителя (Ф.И.О., должность работника);
• просьбу предоставить матпомощь конкретного размера и основание для ее предоставления (рождение малыша, иное);
• дату и подпись заявителя.

ВНИМАНИЕ! Год обращения (дата из заявления) влияет на размер выплаты. Если заявители обращались в 2025 году, то НДФЛ со взносами начисляли по лимиту 50 тыс. рублей. При обращении с 01.01.2026 налог начисляют по лимиту 1 млн. рублей.

3. Подать написанное заявление вместе с подтверждающими документами работодателю и дождаться ответа. В качестве подтверждения следует предъявить свидетельство о рождении (усыновлении, иное) малыша.

После согласования издается соответствующий приказ о выплате матпомощи. На его основании деньги перечисляют на карту заявителю либо выдают из кассы. 

Пример: размер выплачиваемой матпомощи и начисляемый НДФЛ в 2025–2026 годах

В сентябре 2025 года у менеджера ООО «Колос» Сливаковой В. Н. родился малыш. Работница в этом же месяце обратилась к работодателю с заявлением о предоставлении матпомощи при рождении ребенка. Ее совокупный годовой доход к этому моменту составил 700 тыс. рублей, что ниже 2,4 млн. Следовательно, НДФЛ подлежит подсчету по обычной ставке 13%.

Посмотрите образец заявления на единовременное пособие при рождении ребенка в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

В компании локально предусмотрена разовая выплата матпомощи родителям (усыновителям, опекунам) 90 000 рублей. Отсюда следует:

1. Сливакова В. Н. обратилась за выплатой в 2025 году, когда применялся лимит 50 тыс. рублей. Поэтому с суммы матпомощи, превышающей 50 тыс., удержали НДФЛ (13%) следующим образом:

• НДФЛ = (90 000 – 50 000) × 13% = 5 200 рублей;
• сумма матпомощи без НДФЛ, которая подлежит выплате Сливаковой В. Н., = 90 000 – 5 200 = 84 800 рублей.

2. Что примечательно: работница могла обратиться за матпомощью к работодателю в 2026-м. Тогда она бы получила на руки без каких-либо удержаний все 90 тыс. рублей. А работодатель сэкономил бы на страховых взносах, если брать их по единому тарифу 30%: (90 000 – 50 000) × 30% = 12 000 рублей.

    

   Объясняется это так:

• С 01.01.2026 необлагаемый лимит повысили до 1 млн рублей.
• Сумма матпомощи, выплачиваемой ООО «Колос», ниже лимита (90 000 < 1 млн рублей), следовательно, не подлежит обложению НДФЛ и взносами.

Как оформляются отпуска, если работница идет из декрета в декрет? Узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Какие государственные выплаты можно получить при рождении ребенка, узнайте в нашем материале «Региональные выплаты при рождении ребенка».

Итоги

Главная новость для родителей, усыновителей и опекунов: с 01.01.2026 необлагаемый лимит матпомощи при рождении малыша повысили с 50 тыс. до 1 млн рублей. Это увеличивает размер самой выплаты, т. к. теперь НДФЛ и взносы удерживают с суммы, которая выше миллиона. Организации на ОСНО могут отнести эту выплату ко внереализационным расходам и уменьшить тем самым налог на прибыль.

Обращаться за материальной помощью сотруднику при рождении ребенка к работодателю выгоднее именно в 2026 году, когда начал действовать новый лимит. Сделать это могут и те работники, у которых малыш родился в 2025 году, поскольку выплата, как и ранее, предоставляется до тех пор, пока новорожденному не исполнится годик.