Если требование выставлено не при проверке контрагента, и в нем не указана конкретная сделка, можете его не исполнять. Оштрафуют — спорьте.
В требовании должно быть четко указано контрольное мероприятие, в рамках которого проводится истребование, или реквизиты сделки, если бумаги истребуются вне проверки. Когда таких сведений в документе нет, его неисполнение не может быть основанием для штрафа.
Это регулярно подтверждают суды (постановления АС Московского округа от 31.10.2022 по делу № А40-74731/2022, Волго-Вятского округа от 19.09.2018 по делу № А17-9516/2017, Дальневосточного округа от 21.03.2017 по делу № А51-14515/2016 и др.).
Можно ли не представлять документы по встречной проверке, если период, к которому они относятся, не совпадает с периодом проверки? Ответ на этот вопрос и другие правила по встречным проверкам см. в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Больше об истребовании документов узнайте из материалов нашей рубрики «Документы для налоговой проверки».