Доверительное управление долей в ООО

Доля в уставном капитале ООО как объект доверительного управления

Доля в уставном капитале ООО – это имущество. Поэтому долю можно передать в доверительное управление (иногда в обороте его называют – «траст»).

Доверительное управление долей в уставном капитале – передача доли от собственника другому (управляющему) для того, чтобы тот управлял ею вместо собственника. Право собственности на долю к доверительному управляющему не переходит.

Правомочия собственника передаются управляющему только в установленных договором и законом пределах, позволяющих последнему осуществлять не только юридические, но и фактические действия в интересах собственника.

Вопросы доверительного управления имуществом регулирует Гражданский кодекс РФ (глава 53 ГК РФ). Других специальных законов на эту тему нет.

Когда применяется доверительное управление имуществом ООО

В гражданском праве доверительное управление применяется в различных ситуациях.

Собственник может передать долю в траст для более эффективного управления, преодолевая таким образом свою некомпетентность, отсутствие времени и пр.

Также доверительное управление имуществом может возникать в силу закона. Перечень оснований, когда нужно обязательно учредить доверительное управление, приведен в п. 1 ст. 1026 ГК РФ. К ним относятся:

1. Необходимость управлять наследственным имуществом, то есть имуществом умершего участника ООО (ст. 1173 ГК РФ). Целью управления в данном случае является защита интересов как самих наследников, которые пока не приняли наследство, так и компании, для обеспечения ее нормального функционирования в период, необходимый наследникам для вступления в наследство.
2. Необходимость управлять имуществом подопечного. Договор доверительного управления заключается, когда собственник не способен самостоятельно действовать в гражданском обороте и совершать сделки. Речь идет об управлении имуществом недееспособного или ограниченно дееспособного лица, а также совершеннолетнего дееспособного гражданина, который по состоянию здоровья не может действовать самостоятельно (например, инвалида) (ст. 41 ГК РФ).
3. Прямое требование закона учредить доверительное управление:

• гражданин, приступая к работе в госорганах должен передать принадлежащую ему долю в доверительное управление (закон «О государственной гражданской службе Российской Федерации»).
• доверительное управление возникает, когда суд признает человека безвестно отсутствующим. В таком случае орган опеки и попечительства определяет кандидатуру управляющего, которому по решению суда передают имущество (ст. 43 ГК РФ).

Как оформить доверительное управление долей в ООО

Чтобы оформить доверительное управление долей в ООО, нужно подписать договор. Договор составляется в простой письменной форме. Нотариальное удостоверение не требуется, поскольку в данном случае речь не идет об отчуждении имущества (п. 1 ст. 1012 ГК РФ, п. 11 ст. 21 Закона об ООО).

Договор доверительного управления долями в ООО должен содержать все существенные условия, предусмотренные для данного вида договора (п. 1 ст. 432, п. 1 ст. 1016, п. 1 ст. 1017 ГК РФ):

• информация о доле в ООО (ее размер, номинальная стоимость, а также наименование общества, его ОГРН, ИНН и адрес);
• наименование юрлица или имя гражданина, в интересах которых осуществляется управление (учредителя управления или выгодоприобретателя);

• размер и форма вознаграждения управляющему. Договор может быть и безвозмездным: в этом случае в нем необходимо указать, что управляющий не получает вознаграждения за свою деятельность;

• срок действия договора.

Несоблюдение простой письменной формы влечет недействительность договора, а отсутствие в тексте договора существенных условий – его незаключенность (ст. 168, ст. 432, п. 3 ст. 1017 ГК РФ).

Стороны доверительного управления

Сторонами договора доверительного управления являются учредитель доверительного управления и доверительный управляющий. Иногда в договоре указывают выгодоприобретателя (бенефициара), но он не является стороной такого договора. Он лишь получает доход от использования доли в уставном капитале.

Учредитель доверительного управления долей в ООО

По общему правилу, учредителем доверительного управления должен быть собственник имущества (ст. 1014 ГК РФ).

Если доверительное управление учреждается по основаниям, предусмотренным законом, учредителем является иное лицо, а именно (п. 2 ст. 1026 ГК РФ):

• нотариус или исполнитель завещания;
• орган опеки и попечительства, если речь идет об управлении имуществом подопечного, патронируемого или безвестно отсутствующего гражданина. Функции этого органа могут исполнять различные подразделения органов местного самоуправления (п. 1 ст. 34 ГК РФ).

Если долю в доверительное управление передает гражданин, состоящий в браке, то ему необходимо получить нотариально удостоверенное согласие супруга (ч. 2 ст. 209 ГК РФ, п.3 ст. 35 СК РФ).

Доверительный управляющий долей в ООО

К кандидатуре управляющего ст. 1015 ГК РФ предъявляет целый ряд требований.

Норма разрешает выступать в этом статусе предпринимателям и коммерческим организациям.

Особые правила действуют при доверительном управлении наследством или имуществом опекаемых граждан. Так, управляющим по договору доверительного управления имуществом подопечного может быть не только предприниматель (гражданин или коммерческая организация), но и некоммерческая организация (кроме учреждения), а также гражданин, не являющийся предпринимателем (п. 1 ст. 1015, ст. 1026, ст.1173 ГК РФ).

Ни при каких обстоятельствах не могут быть управляющими:

• государственное или муниципальное унитарное предприятие;
• учреждение;
• государственный орган или орган местного самоуправления.

Выгодоприобретатель по договору доверительного управления доли в ООО

Выгодоприобретатель (бенефициар) – это лицо, в интересах которого учреждается доверительное управление. Дееспособным и совершеннолетним ему быть необязательно (то есть, можно заключить договор и в пользу детей).

Если в договоре указан выгодоприобретатель, управляющий действует в его интересах, а не в интересах учредителя управления.

Выгодоприобретателей может быть несколько. В этом случае к отношениям применяются положения ст. 321 ГК РФ, когда каждый из бенефициаров имеет право требовать от управляющего исполнения обязательств в свою пользу.

Обратите внимание! Выгодоприобретатель и управляющий не могут совпадать в одном лице (п. 3 ст. 1015 ГК РФ).

Права и обязанности доверительного управляющего

Закон разрешает доверительному управляющему совершать в отношении имущества любые юридические и фактические действия (ст. 1012 ГК РФ). При этом доверительный управляющий всегда обязан действовать в интересах собственника (или выгодоприобретателя), в рамках закона и договора.

Одной из основных целей передачи доли в ООО в доверительное управление является обеспечение эффективного функционирования компании, соответственно, управляющий обязан совершать необходимые для этого действия. Несовершение таких действий может повлечь для него ответственность перед учредителем в форме возмещения убытков в полном объеме, а перед бенефициаром - в форме возмещения упущенной выгоды.

Обязанности управляющего

В законодательстве предусмотрен ряд обязательств управляющего, которые он должен выполнять, а именно:

• управлять долей в уставном капитале лично (п. 1 ст. 1021 ГК РФ);
• управлять долей добросовестно, разумно и осмотрительно. Это вытекает из смысла п. 1 ст. 1022 ГК РФ;
• поставить долю в уставном капитале ООО на отдельный баланс и вести по нему самостоятельный учет (п. 1 ст. 1018 ГК РФ);
• открыть отдельный банковский счет для управления долей и вести учет доходов (п. 1 ст. 1018 ГК РФ);
• совершать сделки с долей от своего имени, но с обязательным указанием на то, что он действует как доверительный управляющий, путем проставления на документах пометки «Д.У.» или путем письменного уведомления об этом контрагентов (п. 3 ст. 1012 ГК РФ);
• представлять учредителю управления (выгодоприобретателю) отчеты о деятельности в порядке, установленном договором (п. 4 ст. 1020 ГК РФ);
• перечислять выгодоприобретателю доходы от использования доли, за исключением необходимых расходов (ст. 136 ГК РФ);
• при прекращении договора доверительного управления вернуть долю учредителю управления (п. 3 ст. 1024 ГК РФ).

Права управляющего

Доверительный управляющий для надлежащего осуществления своих функция наделяется достаточно широким объемом правомочий. Когда речь идет об управлении долей ООО, это значит, что он получает право в том числе, не следуя указаниям учредителя управления:

• участвовать в работе органов управления ООО, голосовать по вопросам повестки дня;
• назначать и/или избирать своих представителей в органы ООО;
• осуществлять иные действия, какие может осуществлять собственник доли (например, продать или заложить долю).

Однако учредитель вправе ограничить права управляющего. Например, установить обязанность управляющего получать письменное согласие на совершение отдельных действий, или запретить совершение отдельных действий. В частности, можно указать, что доверительный управляющий только с письменного согласия может:

• заключать сделки по распоряжению или обременению доли (продажа, залог);
• обжаловать решения общих собраний участников ООО, а также решения иных органов общества;
• голосовать на общих собраниях участников ООО за принятие отдельных решений (например, о реорганизации, ликвидации, изменений в устав, передаче долей других участников в залог, принятии в состав участников третьих лиц, увеличении уставного капитала).

Налоговые обязательства управляющего

Отдельно следует остановиться на обязанностях управляющего, касающихся уплаты налогов и сборов.

Действующее законодательство не позволяет четко ответить на вопрос о распределении обязанностей по уплате налогов, сборов и платежей между учредителем управления и управляющим. Поэтому данные вопросы стороны должны регулировать договором. Это важно, поскольку несвоевременная уплата налогов, сборов и платежей в бюджеты различного уровня может вызвать причинение убытков учредителю и неполучение выгод для бенефицианта.

Однако, следует заметить, что сущность действий доверительного управляющего состоит в оказании услуги. Соответственно, он обязан производить лишь обязательные платежи, связанные с получением им вознаграждения за оказание услуг, и не более того.

Если обязанность платить связанные с управлением имуществом налоги и сборы прямо не возложена на управляющего договором доверительного управления, то учредитель не сможет требовать от него исполнения данной обязанности.

Нужна ли доверительному управляющему доверенность

По общему правилу доверенность управляющему для осуществления своих функций не нужна. Однако в ряде случаев наряду с договором доверительного управления может потребоваться оформить доверенность.

Например, если доверительный управляющий представляет учредителя в налоговых органах, то от ему дополнительно потребуется доверенность. Есть позиция Пленума ВАС РФ (постановление от 30.07.2013 № 57), согласно которой договор доверительного управления не является достаточным правовым основанием для представления доверительным управляющим интересов учредителя управления в сфере налогообложения.

Права и обязанности учредителя

Что касается прав и обязанностей учредителя управления, то здесь можно отметить следующее. Учредитель вправе:

• получать отчеты о деятельности управляющего (п.4 ст. 1020 ГК РФ);
• получать все выгоды, доходы, полученные в результате осуществления доверительного управления долей, за вычетом расходов по доверительному управлению, средств, направленных на возмещение убытков, и вознаграждения доверительного управляющего (ст. 136 ГК РФ).

Обязанности учредителя управления не установлены законодательством. Стороны самостоятельно определяют эти вопросы в договоре. Как правило, в соглашении указывают обязанность управляющего:

• обеспечить внесение сведений о доверительном управлении в ЕГРЮЛ. При отсутствии в ЕГРЮЛ данных сведений третьи лица могут считать, что у доверительного управляющего нет прав в отношении доли (п. 2 ст. 51 ГК РФ);
• уведомить общество о заключении договора в целях внесения сведений о доверительном управляющем в список участников. Сделать это нужно для того, чтобы общество могло уведомить управляющего о созыве собрания участников ООО, поскольку уведомления направляются согласно сведениям, содержащимся в списке участников ООО (п. 3 ст. 31.1, п. 1 ст. 36 Закона об ООО);
• оплачивать расходы, связанные с управлением долей ООО;
• обеспечивать управляющего необходимой информацией.

Если передаваемая в управление доля обременена залогом, то учредитель обязан предупредить об этом управляющего. Последствия несоблюдения данной обязанности установлены п. 2 ст. 1019 ГК РФ: управляющий вправе расторгнуть договор в судебном порядке.

Иных действий, если текст договора о них не упоминает, учредитель совершать не должен.

Права выгодоприобретателя

Как уже было отмечено выше в договоре доверительного управления может быть предусмотрено участие еще одного лица – выгодоприобретателя (бенефициара). В этом случае договор доверительного управления представляет собой договор в пользу третьего лица. Соответственно, на выгодоприобретателя распространяются правила ст. 430 ГК РФ, а именно:

• с момента, когда бенефициар изъявил свое согласие с установленным в его пользу доверительным управлением, изменение или расторжение договора не может произойти без его согласия;

• он вправе отказаться от получения выгод, предусмотренных договором, в любой момент и не обязан заранее предупреждать об этом управляющего или учредителя.

Срок доверительного управления

Доверительное управление долей ООО может быть учреждено на любой срок в пределах 5 лет (п. 2 ст. 1016 ГК РФ).

Договор может действовать и дольше. Если срок действия договора подошел к концу, но ни одна из сторон не заявила о его прекращении, договор считается продленным. Он продолжает действовать в течение того срока и на тех же условиях, которые в нем обозначены (ст. 1016 ГК РФ).

Прекращение доверительного управления

Случаи, когда доверительное управление должно быть прекращено указаны в ст. 1024 ГК РФ. Договор передачи доли ООО в доверительное управление прекращает свое действие, если:

• выгодоприобретатель-гражданин умер, а выгодоприобретатель-юрлицо ликвидировано (договором может быть установлено иное);
• выгодоприобретатель отказался от получения выгод по договору (договором может быть установлено иное);
• доверительный управляющий умер, признан недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим, а ИП - банкротом;
• управляющий отказался от управления в связи с невозможностью лично управлять имуществом;
• учредитель управления отказался от договора (причины могут быть разными), при условии выплаты управляющему вознаграждения;
• гражданин-предприниматель, являющийся учредителем управления, признан несостоятельным (банкротом).

Регистрация доверительного управления

Действующее законодательство обязывает все юрлица вносить в Единый государственный реестр юрлиц (ЕГРЮЛ) любые изменения, касающиеся собственников общества. Поэтому сведения о передаче доли в доверительное управление и о доверительном управляющем необходимо внести в реестр.

Для этого в регистрирующий орган в течение 7 рабочих дней со дня заключения договора доверительного управления подают заявление по форме № Р13014. Она утверждена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ (в ред. Приказа ФНС России от 01.11.2021 № ЕД-7-14/948@).

Удобнее всего вносить изменения на сайте ФНС России в разделе «Внесение изменений о юридическом лице». Программа в автоматическом режиме проверит все ли необходимые данные внесены в форму, являются ли внесенные данные корректными, а затем сформирует результат.

Если долю передает в доверительное управление сам участник, то и заявление Р13014 подает он, за своей подписью. Разберемся, кто подает заявление, когда доверительное управление учреждено в связи со смертью участника ООО: ответ можно найти в системе КонсультантПлюс. Чтобы прочитать ответ, подключите бесплатный пробный доступ в КонсультантПлюс на 2 дня.

Госпошлину за внесение изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в связи с регистрацией доверительного управления платить не нужно (п. 2 ст. 17 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

Доверительное управление долей в ООО при наследовании

Доля в предприятии – это специфичный вид наследства, который более других нуждается в управлении.

Учреждение доверительного управления в случае смерти владельца доли ООО обязательно. Дело в том, что умерший владелец обладал не только имущественными правами, но и правом участвовать в принятии решений по поводу уменьшения (увеличения) уставного капитала, внесения изменений в устав общества, выплаты дивидендов и по другим важным вопросам.

Деятельность ООО в некоторых случаях может быть парализована из-за того, что долей никто не управляет, а между тем вступить в наследство можно лишь по истечении 6 месяцев со дня смерти наследодателя.

Особенно важно установить доверительное управление ООО после смерти единственного учредителя.

Учредитель доверительного управления

Нотариус является единственным лицом, которое имеет право учредить доверительное управление наследственным имуществом. Он действует по заявлению заинтересованных лиц, в число которых могут входить:

• потенциальные наследники;
• органы опеки при наличии несовершеннолетних или недееспособных наследников;
• иные лица, действующие в интересах общества (участники ООО, кредиторы наследодателя или ООО).

Выгодоприобретателя нотариус не назначает, за исключением случая, если совершен завещательный отказ, который предполагает исполнение в пользу определенного лица (ст. 1173 ГК РФ).

Доверительный управляющий

Доверительным управляющим может стать любой гражданин, в том числе и предполагаемый наследник.

Нотариус может утвердить его с согласия других наследников, которые обнаружились к моменту учреждения доверительного управления. Если остальные наследники не одобрили кандидатуру управляющего, то вопрос его назначения придется решать в суде.

Если умерший оставил завещание и назначил в нем исполнителя, то исполнитель завещания считается доверительным управляющим.

Доверительных управляющих может быть несколько. Например, когда указание об этом есть в завещании. Они могут действовать совместно или по отдельности. Это зависит от содержания завещания (если оно есть) и договора доверительного управления.

Если наследодатель оставил в завещании распоряжение по вопросам управления наследством, доверительный управляющий должен действовать в соответствии с такими распоряжениями. Например, голосовать в высших органах корпораций так, как написано в завещании.

Оплата услуг управляющего производится не за счет нотариуса, а за счет наследственного имущества. Максимальный размер вознаграждения указан в Постановлении Правительства РФ от 27.5.2002 № 350 - 3 % от стоимости имущества, переданного в управление согласно документам по его оценке. Независимая оценка имущества проводится до заключения договора, на дату смерти наследодателя.

Может ли доверительный управляющий долей единственного умершего участника увольнять и назначать директоров ООО? Ответ дают эксперты системы КонсультантПлюс. Стоимость доступа к системе КонсультантПлюс можно узнать здесь. Если вы хотите попробовать использовать систему, можно оформить бесплатный доступ на 2 дня по ссылке.

Контроль за деятельностью управляющего

Передача имущества в доверительное управление осуществляется нотариусом с условием последующего контроля за действиями управляющего.

Помимо контроля непосредственно за сохранностью имущества нотариус также контролирует исполнение законодательства. Так, п. 3 ст. 1173 ГК РФ предусмотрен запрет для управляющего на исполнение обязательств наследодателя (уплату его долгов). Это могут сделать только законные наследники. Случаи, когда управляющий вправе отчуждать имущество, перечислены в законе. Это возмещение затрат на похороны умершего, на охрану наследства и управление им. 

Нюансы заключения договора доверительного управления

При учреждении доверительного управления долями в ООО при наследовании существует проблема, связанная с возможными ограничениями приема наследников в состав участников, которые могут быть предусмотрены в уставе. Так, уставом может быть предусмотрено, что переход доли к наследникам допускается лишь с согласия остальных участников общества (п. 8 ст. 21 Закона об ООО).

Поскольку при наследовании имущества учредителем доверительного управления является нотариус, то он руководствуется Методическими рекомендациями, утв. на заседании Координационно-методического совета нотариальных палат ЮФО, С-К ФО, ЦФО РФ 28 - 29.05.2010 «О наследовании долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью». Данный документ носит характер корпоративных норм. Для нотариуса, как для члена такой организации, его применение является обязательным.

Как указано в п. 4.8 Методических рекомендаций, при наличии в уставе ограничений на прием новых участников, согласие на вступление наследника в ООО должно быть выражено до заключения договора доверительного управления. Обращение в общество о получении согласия направляет нотариус. Если согласие не получено, то доля переходит к обществу и не может быть объектом договора доверительного управления.

Однако стоит отметить, что в законе нет четко прописанной процедуры для подобной ситуации. Верховный Суд в свое время разъяснил, что постановка вопроса об участии наследника в обществе возможна лишь после получения им свидетельства о праве на наследство (п. 66 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012 № 9 «О судебной практике по делам о наследовании»). Поэтому и согласие должно даваться уже после получения свидетельства о праве на наследство. Из п. 56 Постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012 № 9 следует, что нет никаких оснований ставить заключение договора доверительного управления долей в зависимость от согласия других участников на переход доли к наследникам.

То есть строго говоря, доверительное управление может учреждаться как в случае получения согласия от других участников общества на прием наследников, так и в случае отказа. Но, если до оформления наследственных прав выражен отказ, то при заключении договора доверительного управления следует это обстоятельство учитывать, и доверительный управляющий не должен наделяться полномочиями по осуществлению корпоративных прав (голосования на общем собрании и т.д.).

Нужно ли получать согласие органов опеки и попечительства, если наследник несовершеннолетний? В данном вопросе также есть определенные противоречия.

В п. 4.9 Методических рекомендаций указано, что если наследник доли ООО является несовершеннолетним, то на заключение договора доверительного управления долей в уставном капитале общества требуется предварительное разрешение органов опеки и попечительства.

Однако, законодательство не предусматривает обязанность нотариуса получать предварительное согласие органа опеки и попечительства на заключение договора управления наследственным имуществом, наследником которого является несовершеннолетний. Передача имущества в доверительное управление сама по себе не влечет уменьшения его объема и не свидетельствует об отчуждении имущества. Напротив, доверительное управление учреждается в целях сохранения имущества и получения выгоды от его использования. Данная точка зрения была высказана в определении Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 07.07.2015 № 78-КГ15-7.

Срок договора доверительного управления наследством

Договор доверительного управления наследственным имуществом можно заключить на срок до 5 лет.

В любом случае, когда хотя бы один наследник получит свидетельство о праве на наследство, права и обязанности учредителя управления переходят к нему. Нотариус, учредивший доверительное управление, освобождается от обязанностей учредителя.

Наследник может прекратить доверительное управление, потребовать от управляющего вернуть имущество и предоставить отчет. Если этого не сделать, считается, что договор доверительного управления продлен еще на 5 лет. В таком случае прекратить его можно по общим основаниям, которые предусмотрены в ст. 1024 ГК РФ.

Доверительное управление имуществом подопечного

Договор доверительного управления подписывают в случае, когда собственник доли в ООО теряет способность самостоятельно ею управлять (ст. 29, ст. 30 ГК РФ) или, когда доля переходит к опекаемому лицу (ст. 1026 ГК РФ).

Учредителем управления в этом случае становится орган опеки и попечительства, он же выбирает доверительного управляющего. Наличие у гражданина родственников значения не имеет (такое правило закреплено в ст. 38 ГК РФ).

Аналогичные правила действуют при признании владельца доли безвестно отсутствующим (ст. 43 ГК РФ). Инструмент используют и при патронаже над совершеннолетними вменяемыми гражданами. Такие лица в силу слабого здоровья не могут самостоятельно управлять имуществом (ст. 41 ГК РФ).

Доверительное управление имуществом подопечных осуществляется с учетом требований ст. 37 ГК РФ и закона «Об опеке и попечительстве».

Доверительное управление имуществом подопечного прекращается по общим основаниям, которые прописаны в ГК РФ. Кроме того, оно автоматически заканчивается, если прекратились опека или попечительство.

Доверительное управление долей в ООО госслужащего

Особенностью статуса госслужащих является запрет на ведение ими коммерческой деятельности. Согласно п. 7 ст. 11 закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» в случае, если государственный или муниципальный служащий владеет долями участия в уставных капиталах организаций, он обязан в целях предотвращения конфликта интересов передать принадлежащие ему доли в доверительное управление в соответствии с законодательством РФ.

Аналогичное правило предусмотрено в законе от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» и в законе от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в РФ».

Доверительное управление в данном случае устанавливается по общим правилам и каких-либо особенностей не имеет.

Итоги

Таким образом, долю в уставном капитале ООО можно передать в доверительное управление. Для этого надо составить договор в простой письменной форме и включить в него все существенные условия. Сторонами договора являются учредитель управления (участник ООО или иные лица в силу закона) и доверительный управляющий. Заключив договор, надо внести сведения в ЕГРЮЛ, и уведомить об этом ООО для внесения сведений о доверительном управляющем в список участников ООО.