Если вы начислили и уплатили в бюджет НДС по сделке, которая впоследствии была аннулирована (например, признана недействительной судом), вы можете подать уточненную декларацию, уменьшающую НДС на сумму налога по этой сделке за тот период, в котором сделка прошла. Отражать результаты аннулирования сделки как возврат товаров и отражать НДС к возмещению как вычет в последующих налоговых периодах (по правилам ст. 171 и ст. 172 НК РФ) не нужно.
К такому выводу пришел ВС РФ в определении Судебной коллегии по экономическим спорам от 16.02.2018 № 302-КГ17-16602. Судьи определили, что признание сделки недействительной означает, что реализация не состоялась, следовательно, утрачено основание для перечисления НДС в бюджет. Таким образом, налогоплательщик вправе корректировать сумму налога путем подачи уточненной декларации за период сделки, а не путем применения налоговых вычетов в периоде возврата предмета недействительной сделки.
Больше информации о возвратах (возмещении) НДС вы найдете тут.