ФНС отметила ряд нюансов, на которые нужно обратить внимание при заполнении книги покупок на прослеживаемый товар. Так:
- Если вы импортировали прослеживаемый товар, заполнять в книге покупок графы с реквизитами прослеживаемости не нужно, в т. ч. не надо указывать РНПТ. Дело в том, что в таком случае в графе 3 вместо номера и даты счета-фактуры отражается регистрационный номер декларации на товары.
- Если товар вы планируете использовать как в облагаемых, так и не облагаемых НДС операциях, реквизиты прослеживаемости и стоимость товара из счета-фактуры в книгу покупок переносите полностью, независимо от того, какую часть НДС вы будете брать к вычету. Такой порядок применяется также и в случае принятия к вычету НДС частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия товаров на учет.
- Если вы не регистрируете в книге покупок счета-фактуры на прослеживаемые товары и не используете право на вычет НДС или права на вычет у вас нет, то нет и обязанности отражать сведения из таких счетов-фактур в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.
Об этом — в письмах ФНС от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14004@, от 30.09.2021 № ЕА-4-15/13856@.
Образец заполнения книги покупок по прослеживаемым товарам смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, оформите бесплатный пробный доступ: