Вычет на долгосрочные сбережения с 1 сентября 2026 года — что изменилось

С 1 сентября 2026 года вычет по договорам добровольного страхования жизни (ДСЖ) предоставляется по новым правилам (закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ)). Он переехал из социальных в долгосрочные и объединен с вычетами на ПДС, ИИС-3 и НПО в общий лимит 400 000 руб. в год, а для родителей, копящих на детей, — до 500 000 руб. на каждого родителя (см. информацию ФНС от 31.08.2026).

Вычет по ДСЖ с 1 сентября 2026 года — что изменилось

Взносы по договорам добровольного страхования жизни сроком от 10 лет, заключенным с 1 января 2025 года, теперь учитываются в рамках общего вычета на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ) — а не как отдельный социальный вычет, ограниченный 150 000 руб., который для таких договоров отменен. Вычет равен сумме фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов и распространяется на договоры, заключенные в пользу:

• самого гражданина,
• членов семьи и (или) близких родственников: супруга/супруги, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, братьев и сестер;
• детей-инвалидов под опекой или попечительством.

Одновременно учитывать для вычета можно не более трех договоров ДСЖ (см. также информацию УФНС от 08.09.2026).

Общий лимит вычета на долгосрочные сбережения — 400 000 руб. в год, и он один на все инструменты сразу: ПДС, ИИС-3, НПО и теперь ДСЖ. Если лимит не выбран полностью по одному инструменту, остаток можно использовать по другому.

Для родителей, формирующих сбережения в пользу детей до 18 лет (до 24 лет при очном обучении), лимит повышен до 500 000 руб. на каждого родителя — но именно на сумму взносов по договорам в пользу детей, если общие взносы превышают 400 000 руб.

По взносам за 2025 год есть выбор: налогоплательщик может применить либо старый социальный вычет по страхованию жизни, либо новый вычет на долгосрочные сбережения — оба сразу получить нельзя. А если договор ДСЖ расторгнуть досрочно или получить выплаты раньше срока, ранее полученный вычет придется вернуть в бюджет (см. также информацию УФНС от 04.09.2026).

Условия старого социального вычета по страхованию жизни разобраны в нашей статье «Налоговый вычет по расходам на страхование: что это».

Упрощенный порядок получения вычета по договору ДСЖ

Вычет можно получить двумя способами: по декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика — работодатель такой вычет не предоставляет. При упрощенном порядке страховые организации сами передают в налоговый орган электронные сведения о договорах ДСЖ и суммах взносов:

• по новым договорам — в течение трех дней со дня заключения (подп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ);
• за период с 1 сентября по 31 октября 2026 года включительно страховщики обязаны сообщить обо всех договорах, заключенных с 1 января 2025 года по 31 августа 2026 года.

После проверки сведений от страховой организации информация о доступном вычете появится в личном кабинете. Останется проверить данные, при необходимости дополнить, подписать заявление электронной подписью (она формируется в том же сервисе) и направить в налоговый орган (см. также информацию УФНС от 08.09.2026). Если сведений о договоре в системе ФНС нет, налогоплательщику направят сообщение о невозможности получения вычета в упрощенном порядке с указанием причины.

Для упрощенного порядка ФНС письмом от 28.08.2026 № БС-36-11/7430@ утвердила формат передачи сведений от страховщика (форма по КНД 1184079, приказ ФНС от 03.06.2026 № ЕД-1-11/372@), формат результата рассмотрения этих сведений (КНД 1184080), форму и формат заявления о вычете в упрощенном порядке, а также форму сообщения о невозможности его получения (см. также информацию УФНС от 09.09.2026).

Как новый вычет по ДСЖ будет отражаться в 3-НДФЛ, см. здесь.

Подробнее о вычетах в упрощенном порядке читайте готовое решение. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.