Наш телеграм-канал

Стандартные налоговые вычеты в 2025 году (НДФЛ и др.)

Стандартные налоговые вычеты регламентированы ст. 218 НК РФ. Кто из налогоплательщиков вправе получить их? Какие установлены стандартные налоговые вычеты в 2025 году? В чем состоит главное отличие стандартных вычетов от прочих? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
1. Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида 2. Образец заявления на налоговый вычет на ребенка + ИНСТРУКЦИЯ

Какие стандартные налоговые вычеты установлены ст. 218 НК РФ на 2025 год

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

  1. Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
  2. Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Также с 2025 года введен налоговый вычет за сдачу нормативов ГТО. О нем мы рассказываем в этой статье.

Кому полагается вычет в размере 3 000 руб.

К данной категории относятся лица, получившие различные тяжелые заболевания, инвалидность в результате работы по устранению последствий, связанных с катастрофой на Чернобыльской АЭС. Их полный перечень указан в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто имеет право на вычет в 500 руб.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, ветераны боевых действий, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили размер стандартного вычета «на себя». Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Вычет на детей

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2025 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в этой статье.

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письма Минфина РФ от 04.12.2024 № 03-04-05/122316, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 450 000 руб. (до 2025 года лимит составлял 350 000 руб.)

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей.

Для работающих по трудовым договорам заявление на получение «детского» вычета по НДФЛ с 01.01.2025 стало не обязательным. В НК РФ теперь прямо указано, что этот вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о вычете при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 в ред. закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

То есть фактически для того, чтобы предоставить вычет, от работника достаточно получить свидетельство о рождении. Но всё не так просто. Подводные камни этого нововведения разбираем здесь.

С желающих получать вычет сотрудников по договорам ГПХ заявление нужно продолжать брать в обычном порядке. Нужно ли это делать каждый год, см. в этой публикации. Как составить заявление, смотрите ниже.

 В качестве дополнительных подтверждающих документов могут потребоваться следующие:

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? Ответ на него смотрите в ЭСС по НДФЛ и взносам. Сделать это можно бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс.

 

Если работодатель не предоставил стандартный налоговый вычет налогоплательщику, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку о доходах (2-НДФЛ), что ускорит получение вычета и возврат денег.

О том, как получить справку, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?». 

Примеры

В завершение приведем несколько наглядных примеров использования стандартных налоговых вычетов.

Пример 1

Гражданин Краснов И. А. является ликвидатором последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, кроме того, он награжден орденом Славы 3-й степени. У него есть сын в возрасте 22 лет, который обучается по очной форме. Ежемесячная зарплата Краснова И. А. в 2025 году составляет 70 000 руб. На какие вычеты он вправе рассчитывать?

Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И. А. сумму в размере 4 680 руб. (3 000 × 12 мес. × 13% = 4 680).

Что касается вычета на ребенка, так как сын учится на очном отделении, то Краснов И. А. вправе рассчитывать и на этот вычет, однако стоит отметить, что вычет в 2025 году перестанет предоставляться, как только доход Краснова И. А. превысит 450 000 руб. С указанной нами зарплатой это произойдет при выплате полных шести зарплат. Если учесть, что зарплата выдается два раза в месяц и с каждой выплаты удерживается налог и предоставляется вычет (один раз в месяц), то Краснов получит вычет в январе, феврале, марте, апреле, мае, июне. Итак, сумма налога, которую Краснов И. А. сэкономит на обучении своего ребенка, составит 1 092 руб. (1 400 × 6 мес. × 13%).

Подведем итог: Краснов И. А. за 2025 год сэкономит денежные средства в размере 5 772 руб. (4 680 + 1 092).

Пример 2

Иванова А. А. в связи с кончиной своего мужа стала единственным родителем для 3 детей в возрасте 25, 17 и 14 лет. Ежемесячная зарплата Ивановой А. А. составляет 35 000 руб. Какие вычеты будут ей предоставлены?

Предоставление стандартного налогового вычета на детей в 2025 году ограничено доходом 450 000 руб. Со своей зарплатой Иванова А. А. сможет получать вычет на протяжении всех 12 месяцев года.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 5 600 руб. в связи с тем, что Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (2 800 × 2 = 5 600).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 12 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 6 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (6 000 × 2 = 12 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 8 736 рублей (12 мес. × 5 600 × 13%), за 3-го ребенка — 18 720 рублей (12 мес. × 12 000 × 13%).

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 27 456 руб. (8 736 + 18 720).

Еще больше примеров с различными нюансами предоставления стандартного вычета на детей, рассмотрено в готовом решении. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс.

Итоги

Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2025 года. Как видно из приведенных нами примеров, значения стандартных налоговых вычетов невелики, но все-таки позволяют сэкономить некоторые суммы.