Родители имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение своих детей (подопечных), напоминает ФНС.
Вычет предоставляется по расходам на обучение в очной форме:
- детей до 24 лет;
- подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.
Подтвердив факт очного обучения детей, вычет можно получить и в случае, если образование они получают дистанционным способом. Дистант — это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.
Вычет можно получить также в отношении расходов на образовательные услуги, оказываемые дошкольными образовательными организациями, в том числе — детскими садами. Но вычет в отношении родительской платы не предоставляется.
Максимальный размер вычета:
- по расходам с 2024 года — 110 000 рублей за календарный год на каждого обучающегося;
- расходам, произведенным до 2024 года, — 50 000 рублей.
Использовать вычет могут оба родителя, каждый из опекунов или попечителей (если их несколько) в размере понесенных расходов, но в совокупности размер их расходов в целях получения вычета ограничен указанной предельной суммой.
Например, в семье двое детей в возрасте 18 лет и 20 лет. Они получают высшее образование в университете, обучаются по очной форме. Стоимость обучения младшего из детей за год составляет 130 тыс. рублей, старшего — 90 тыс. рублей. Каждый из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в общей сумме не более 110 тыс. рублей по оплате обучения младшего из детей и не более 90 тыс. рублей по оплате обучения старшего.
Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала.
Также ФНС напоминает, что изменился порядок предоставления соцвычетов. Так, не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие образовательные услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Это применяется к расходам, понесенным с 1 января 2024 года.
Учитывайте, что документальное подтверждение расходов, понесенных до и после 01.01.2024, осуществляется по-разному (письмо УФНС России по г. Москве от 05.04.2024 № 20-21/043125@):
- для расходов за 2023 год и более ранних нужны договор с образовательным учреждением и документы об оплате (платежное поручение, кассовый чек и т.д.);
- к расходам, понесенным с 01.01.2024, потребуется только справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган (форма утв. приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@).
Дают ли вычет при обучении в кредит? Ответ см. в нашей публикации.
Заполнить 3-НДФЛ для вычета на обучение ребенка вам поможет материал «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.