Сколько раз можно оформить налоговый вычет при покупке жилья

Сколько раз можно получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке жилья

Физлица при покупке квартир, комнат, жилых домов, участков (в том числе с домом или под строительство), а также долей в этих объектах вправе получить налоговый вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов (подп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Лимит вычета — 2 млн руб. на одно физлицо в течение всей жизни. А вот возможность дораспределить неиспользованный остаток на следующую покупку зависит от даты регистрации права собственности.

Пример. Если человек купил и оформил квартиру за 1,2 млн руб. в 2012 году и получил вычет с этой суммы, оставшиеся 800 тыс. руб. на будущее уже не переносятся. Считается, что право на вычет использовано (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45663). А вот если бы та же покупка была оформлена после 1 января 2014 года, остаток в 800 тыс. руб. можно было бы использовать при следующей покупке жилья.

Кому доступен имущественный вычет

Заявить вычет может только резидент РФ, зарегистрировавший на себя недвижимость, при условии что у него есть доходы, облагаемые НДФЛ по основной ставке из п. 1 ст. 224 НК РФ (13–22%). Дивиденды на имущественный вычет уменьшать нельзя.

Сумма налогового вычета при покупке жилья: таблица по ставкам НДФЛ

С 2025 года лимиты вычета не изменились (2 млн руб. по покупке жилья и 3 млн руб. по ипотечным процентам), но сумма фактического возврата теперь зависит от ставки НДФЛ, по которой облагается доход заявителя.

Чтобы правильно рассчитать сумму НДФЛ по новой прогрессивной шкале, важно учитывать действующие ставки и порядок их применения. Подробные разъяснения и практические рекомендации по расчету налога подготовили эксперты КонсультантПлюс. Оформите бесплатный пробный доступ к системе и ознакомьтесь с Готовым решением. Если вы планируете пользоваться системой постоянно,  .

На заметку. Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку включает два самостоятельных вычета: на расходы по приобретению жилья (до 2 млн руб.) и на уплаченные проценты по ипотечному кредиту (до 3 млн руб.). Их можно оформить одновременно, если соблюдены требования налогового законодательства.

Получить вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию (возврат ранее уплаченного налога) или через работодателя (уменьшение базы по НДФЛ). Разберем оба варианта по шагам.

Как получить имущественный налоговый вычет через налоговую инспекцию

Чтобы вернуть НДФЛ через налоговую инспекцию, после регистрации права собственности выполните следующие действия:

1. Дождитесь окончания года, в котором зарегистрировано право собственности на жилье.
2. Подготовьте документы:
• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах 2-НДФЛ (по требованию инспекции);
• документы, подтверждающие расходы и право собственности на недвижимость.
3. Подайте декларацию. Срок зависит от ее содержания:
• если кроме вычета в декларации нет доходов, с которых нужно платить НДФЛ, подать можно в любое время;
• если такие доходы есть — срок подачи ограничен 30 апреля года, следующего за отчетным.
4. Дождитесь камеральной проверки, она занимает 3 месяца.
5. Получите деньги на счет, при отсутствии нарушений сумма поступает в течение месяца после проверки.

Важно! Вернуть НДФЛ можно за три года, предшествующие тому, в котором заявляется вычет. Если вычет не выбран полностью, остаток переносится на будущие периоды до полного использования суммы, но на последующие годы переносится только имущественный вычет, для других видов вычетов такой возможности нет. В следующие годы в налоговую подается только декларация, а подтверждающие документы повторно прикладывать не нужно.

Как получить имущественный вычет через работодателя: пошаговая инструкция

Если вы хотите получать вычет без подачи декларации 3-НДФЛ, оформить его можно через работодателя. Для этого выполните следующие действия:

1. В год регистрации права собственности обратитесь в налоговую инспекцию за уведомлением о праве на вычет, приложив документы, подтверждающие расходы и госрегистрацию жилья. Декларацию 3-НДФЛ при этом подавать не нужно.
2. Если у вас несколько работодателей, для каждого нужно отдельное уведомление, их количество и наименования работодателей укажите при обращении в инспекцию.
3. Получите уведомление и передайте его работодателю вместе с заявлением о предоставлении имущественного вычета.
4. Работодатель предоставляет вычет, начиная с месяца подачи заявления, но применяет его ко всем доходам с начала года:
• НДФЛ, удержанный до момента получения уведомления, работодатель обязан вернуть;
• если общий доход за год меньше суммы вычета, до конца года НДФЛ с сотрудника не удерживается.
5. Если за год вычет не выбран полностью, остаток переносится на следующий год, но потребуется заново получить уведомление в налоговой.

Итоги

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется резиденту РФ один раз в пределах лимита: 2 млн руб. при покупке жилья, земли, долей и 3 млн руб. по процентам ипотеки.

Перенос неиспользованного остатка на следующий объект возможен, только если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года. Для объектов, оформленных до 31 декабря 2013 года включительно, остаток не переносится. Получить вычет можно двумя способами: через налоговую инспекцию — возвратом уже уплаченного налога, или через работодателя — уменьшением базы по НДФЛ на сумму, указанную в уведомлении налогового органа. С 2025 года сумма фактического возврата зависит от ставки НДФЛ заявителя — от 260 000 до 440 000 руб. с покупки и от 390 000 до 660 000 руб. с процентов по ипотеке.