Новый расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2024: изменения
6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года - новая форма утверждена приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@ (вступает в силу 9 апреля). Эту же форму служба ранее рекомендовала письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@ — на тот случай, если к отчетному сроку не успеют закончить все процедуры с приказом. Напомним, обновить отчет потребовалось в связи с изменениями в сроках уплаты НДФЛ с 1 января 2024 года.
Ключевые изменения есть в обоих разделах формы отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2024.
В разделе 1:
- строка 020 заполняется нарастающим итогом с начала года;
- далее идет детализация НДФЛ по срокам уплаты, приходящимся на последний квартал;
- сроков уплаты в каждом месяце теперь два, поэтому добавлены строки под 5-й и 6-й сроки уплаты и 5-й и 6-й сроки возврата НДФЛ:
В разделе 2 по-новому выглядят периоды для удержанного и возвращенного НДФЛ:
При этом строка 160 всегда заполняется нарастающим итогом с начала года, а детализация НДФЛ по строкам 161-166 идет за последние три месяца отчетного периода. Такое же правило для строки 190 и строк 191-196.
Таким образом, показатели строк 020-026 раздела 1 теперь должны совпадать с показателями строк 160-166 раздела 2, а строк 030-036 — со строками 190-196. Везде есть итоговая строка с начала года и по две строки на каждый месяц из последних трех.
Еще в разделе 2 есть такие поправки:
- показатель «сумма дохода, начисленная физическим лицам» заменен на «сумма дохода, полученная физлицами» (для целей НДФЛ начисленным доходом больше не оперируют);
- в составе доходов больше не выделяются выплаты по трудовым договорам, по ГПД и дивиденды.
- добавлена строка 156 — для НДФЛ, исчисленного и уплаченного в иностранном государстве.
Справка о доходах - 2024
В обеих формах (как для ФНС, так и для работников):
- исключена строка «сумма налога перечисленная»;
- добавлено поле для «иностранного» НДФЛ.
Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года смотрите в «КонсультантПлюс», бесплатно, оформив пробный доступ:
Вправе ли ФНС при камеральной проверке расчета по форме 6-НДФЛ затребовать у организации авансовые отчеты, платежные ведомости и кассовую книгу? Ответ на этот вопрос от советника государственной гражданской службы РФ 2 класса смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.