3-НДФЛ: новая форма с 1 сентября 2026 года
С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, уже действует новая форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.
А с 1 сентября форма дополнительно обновляется (приказ ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@). Что в ней нового, рассказала ФНС.
1️⃣ Возможность отразить один из следующих вычетов:
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
- на долгосрочные сбережения граждан в части страховых взносов, уплаченных ими в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни;
- социальный вычет в сумме уплаченных ими в 2025 году страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни.
2️⃣ В приложение 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан» добавлена строка 255 для отражения вычета, а в строке 021 появился новый код вида договора — 5.
Если помимо этих у налогоплательщика есть основания для получения иных налоговых вычетов за 2025 год, необходимо отразить все налоговые вычеты в одной декларации по форме 3-НДФЛ.
Для оформления вычетов необходимо соблюдать следующие условия:
- взносы должны быть уплачены в 2025 году по договорам, заключенным в свою пользу либо в пользу членов семьи или близких родственников;
- договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет
При этом взносы по договорам, заключенным до 1 января 2025, относятся к социальному вычету, а по заключенным в 2025 году — по выбору налогоплательщика к социальному или вычету на долгосрочные сбережения граждан.
Использовать новую редакцию нужно будет при подаче отчета за налоговые периоды начиная с 2025 года.
Вы можете бесплатно скачать действующий бланк 3-НДФЛ за 2025 год и образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
Кто и в какие сроки сдает 3-НДФЛ за 2025 год
Представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо было до 30 апреля 2026 года, а оплатить НДФЛ — до 15 июля 2026 года.
Но этот предельный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время с учетом 3-летнего срока на возврат (информация ФНС от 02.01.2026).
Обязанность отчитаться у налогоплательщиков возникает:
- при получении доходов;
Например, если в 2025 году налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. - у ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и др.;
- если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган.
Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2026 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ могут оштрафовать и начислить пеню.
Удобнее всего заполнить 3-НДФЛ через ЛКН физлица: онлайн без личного посещения налогового органа.
Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.