С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, действует новая форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.
Вы можете бесплатно скачать бланк 3-НДФЛ за 2025 год и образец его заполнения, кликнув по картинке ниже:
В числе прочего в новой форме:
- в строках 030 и 040 заявления о возврате нужно указывать номер счета и номер карты, если она есть (вместо кода вида счета и его номера);
- раздел 2 подстроен под 5-ступенчатую шкалу НДФЛ;
- в приложении 3 появилась новая строка, где ИП будут отражать страховые взносы, уплаченные за себя, учтенные в составе профвычета и т. п.
Представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо до 30 апреля 2026 года, а оплатить НДФЛ — до 15 июля 2026 года. Предельный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года (информация ФНС от 02.01.2026).
Обязанность отчитаться возникает:
- при получении доходов. Если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников;
- у ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и др.;
- если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган.
Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2026 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ могут оштрафовать и начислить пеню.
Удобнее всего заполнить 3-НДФЛ через ЛКН физлица: онлайн без личного посещения налогового органа.
Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.