Налоговые льготы для IT-компаний в 2025 году

Налоговые льготы для айти-компаний

Отрасли, связанной с информационными технологиями, российское законодательство уже давно предлагает льготы в части налогообложения:

1. Страховые взносы на зарплату айтишников в течение долгого времени начисляются в пониженном размере. Так, в 2025 году страховые взносы уплачиваются по единому тарифу без разделения по видам страхования, суммарная ставка осталась 7,6%. Для права применять пониженные страховые взносы ИТ-компания должна соответствовать определенным условиям. Какие условия надо соблюсти для применения пониженных тарифов, описано в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

          2. Компании на общем режиме, занятые разработкой программ для ЭВМ и баз данных, имеют право осуществлять передачу исключительных прав без начисления НДС (по подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Для такого освобождения должны быть соблюдены следующие условия:

• разработка российского происхождения;
• сведения о программах и базах данных, на которые передаются права, значатся в специальном реестре, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16.11.2015 № 1236.

3. Сниженная ставка налога на прибыль: в региональный бюджет 0%, в федеральный с 01.01.2025 до 31.12.2030 — 5%. В 2022-2024 годах для ИТ-компаний применялись нулевые ставки налога на прибыль. Нюансы применения пониженной ставки изложены в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение. 

Естественно, для применения налоговых льгот айти-компаниям нужно соблюдать определенные требования. О них мы расскажем далее.

Каким критериям должны соответствовать ИТ-компании

Для того чтобы применять льготные тарифы по страховым взносам и налогу на прибыль, ИТ-компании должны удовлетворять следующим условиям:

• Наличию государственной аккредитации в области информационных технологий;
• Выручке — доля доходов от разработки и продажи собственного программного обеспечения должна составлять не менее 70% в общем объеме полученных доходов. О том, как правильно рассчитать доходы в целях применения льготного налогообложения ИТ-компании, узнайте из материала от экспертов «КонсультантПлюс». Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.
• Компания не должна подпадать под запрет на применение льготы. Данные запреты установлены для реорганизованных после 01.07.2022 г. компаний, компаний, созданных после 01.07.2022 г. в результате различного вида реорганизаций, а также компаний в которых доля РФ в структуре уставного капитала занимает более 50%.

Все эти условия для получения льгот IT-компаниями в Налоговом кодексе прописаны в настоящее время. Кроме перечисленных для применения отдельных послаблений добавлено условие о наличии соответствующих значений ОКВЭД в выписке из Единого государственного реестра и ведение деятельности по таким кодам: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4 и пр.

Подробнее о нужном ОКВЭД мы рассказали здесь.

Таким образом, соблюдая установленные требования, ИТ-предприятия смогут воспользоваться всеми предложенными льготами.

Еще налоговые льготы для ИТ - последние изменения

Помимо льготных ставок по разным налогам для ИТ-компаний предусмотрены льготы, направленные на стимулирование капитальных вложений:

• ускоренная амортизация по некоторым ОС;
• ускоренная амортизация по некоторым НМА;
• повышающий коэффициент 2 к первоначальной стоимости отдельных ОС и НМА.

Эти преференции подробно рассматриваются в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в готовое решение. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Напомним также другие тезисы из указа Президента РФ от 02.03.2022 № 83 по предоставлению налоговых и социальных льгот для ИТ-сферы. Они которые касаются не только налогообложения, но и получения различных грантов на разработки, порядка проведения госзакупок, трудоустройства работников:

1. Указ Президента нацелил Правительство на отказ от проверок ИТ-компаний. Так, по 31 декабря 2025 г. в отношении деятельности аккредитованных IT-компаний не проводятся плановые проверки, за исключением проверок, проводимых в рамках федерального государственного санитарно-эпидемиологического контроля (надзора) (постановление Правительства РФ от 24.03.2022 № 448 в ред. от 28.12.2024). До 3 марта 2025 г. приостанавливались выездные налоговые проверки аккредитованных IT-компаний.
2. Президент призвал обеспечить доступ ИТ-организациям к льготным кредитам по ставке не выше 3% годовых. Главное условие — кредиты должны использоваться на реализацию новых проектов в ИТ-технологиях. Постановлениями Правительства РФ от 25.03.2022 № 469 и от 05.12.2019 № 1598 утверждены правила предоставления таких кредитов. Срок, на который может быть выдан льготный кредит, не превышает трех лет. Максимальная сумма кредита определена в размере 500 млн руб. К заемщикам предъявляется множество требований по объему выручки, наличию статуса налогового резидента РФ, обладанию исключительными правами на программы и базы данных для ЭВМ, зарегистрированные в Федеральной службе по интеллектуальной собственности и т. д.
3. Введен упрощенный порядок проведения госзакупок для приобретения ИТ-продуктов у российских компаний.
4. Из бюджетных средств ежегодно выделяются значительные суммы на выдачу грантов в целях стимулирования отечественных разработок в области ИТ.
5. Иностранным специалистам облегчили трудоустройство в ИТ-компании. Типовая ситуация от СПС КонсультантПлюс поможет работодателям при заключении трудового договора с иностранцем. Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.

Для привлечения российских и иностранных специалистов в ИТ-индустрию также были предложены отдельные программы:

1. Специалистам, официально трудоустроенным в ИТ-компаниях, предоставляется отсрочка от армии. Она действует только на период работы в аккредитованной организации. При увольнении из нее и переходе в иную организацию, не связанную с ИТ-разработками, отсрочка прекратит свое действие.
2. В целях улучшения жилищных условий работников ИТ-компаний Правительство РФ выделяет средства для финансирования программы льготной ипотеки. 

Отметим, что указанные меры поддержки доступны специалистам при условии трудоустройства именно в ИТ-компанию. Айтишники, работающие у предпринимателей либо сами действующие как ИП, перечисленными льготами воспользоваться не могут.

Итоги

Чтобы не допустить массовой эмиграции ИТ-специалистов, государство предприняло различные меры по поддержке как самих ИТ-компаний, так и их сотрудников. 

Компании имеют право на пониженные ставки взносов и налога на прибыль, освобождение от НДС. Для них применяются особые правила по проведению госзакупок ИТ-продуктов. Также выделяются бюджетные средства на безвозмездные гранты на реализацию новейших разработок.

Сотрудникам ИТ-компаний дают отсрочку от армии и предоставляют льготные ипотечные кредиты.

Однако воспользоваться различными - в том числе и налоговыми - льготами для ИТ смогут не все компании, а лишь те, кто удовлетворяет определенным критериям: по выручке и наличию государственной аккредитации. Отдельные льготы, как, например, получение кредита по ставке 3%, потребуют соблюдения дополнительных условий.