К форме контроля в виде налогового мониторинга могут присоединиться определенные категории лиц. С 8 августа 2024 года переход на неё стал доступнее (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ):
- общая сумма налогов за прошлый год (то есть сейчас за 2023-й) снижена со 100 до 80 млн руб. Это НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ и страховые взносы;
- размер доходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности и величина балансовой стоимости активов на 31 декабря 2023 года снижены с 1 млрд до 800 млн руб.
Для перехода на мониторинг в году, предшествующем переходу, до 1 сентября включительно в налоговую подается:
- заявление по утвержденной форме;
- предусмотренные п. 2 ст. 105.27 НК РФ документы.
В 2024 году 1 сентября выходной, поэтому крайний срок для заявления 02.09.2024.
Заявление о продлении мониторинга на следующий год не подается, это происходит автоматически.
3 электронных сервиса, которые помогут с передачей сведений в рамках налогового мониторинга, есть на сайте ФНС. Мы рассказывали о них здесь.
По результатам рассмотрения документов налоговики до 1 ноября принимают решение о проведении или отказе в проведении налогового мониторинга. Отказать могут, если компания не представила нужные документы, не выполнила условия, прописанные в п. 3 ст. 105.26 НК РФ, а также требования регламента информационного взаимодействия и системы внутреннего контроля.
В настоящее время применяются формы документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и их электронные форматы, утв. приказом ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@, в т. ч.:
-
заявления о проведении налогового мониторинга;
Заполнить заявление на проведения налогового мониторинга вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
-
уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга;
-
заявления об отказе в проведении налогового мониторинга;
-
регламента информационного взаимодействия;
-
информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25%;
-
учетной политики для целей налогообложения;
- решения о проведении налогового мониторинга;
- решения об отказе в проведении налогового мониторинга и др.
Дополнительные документы по налоговому мониторингу см. здесь.
Формы и форматы документов, используемых налоговыми органами при составлении мотивированного мнения при проведении налогового мониторинга утв. приказом от 22.01.2024 № ЕД-7-23/53@.
Какие организации могут перейти на налоговый мониторинг? Как проводится налоговый мониторинг? Срок проведения налогового мониторинга? Как подать заявление о проведении налогового мониторинга? Все это подробно разъяснено в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.