Кто платит налог на прибыль

Что такое налог на прибыль?

Налог на прибыль — это обязательный платёж в федеральный и региональный бюджеты, который рассчитывается как процент от прибыли организации. В 2026 году основная ставка составляет 25%, из которых:

• 8% зачисляется в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный.

Для отдельных категорий налогоплательщиков действуют льготные ставки:

• 0% — для образовательных, медицинских, сельхозпроизводителей и организаций социальной сферы (при соблюдении условий);
• 5% — для аккредитованных IT-компаний (до 2030 года);
• 13% — по дивидендам российских организаций от российских и иностранных компаний;
• 15% — по дивидендам иностранных организаций.

Субъекты РФ могут снижать региональную часть налога (максимум до 13,5%), а для участников инвестпроектов — до 0–10%.

Кто платит налог на рекламу в 2026 году? Ответили тут.

Все специальные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций можно посмотреть в системе  КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость 

Кто является плательщиком налога на прибыль в 2026 году?

К плательщикам налога на прибыль в России относятся:

• Российские организации — юридические лица (ООО, АО, ПАО и др.), независимо от формы собственности.
• Иностранные организации, работающие в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в России.
• Иностранные организации — налоговые резиденты РФ (по международным договорам).
• Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).

См. Как уменьшить налог на прибыль на торговый сбор

Пример расчет доплаты по налогу и ежемесячных платежей в течение квартала. Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость 

Кто освобождён от уплаты налога на прибыль в 2026 году?

Не платят налог на прибыль:

• Организации на специальных режимах: УСН, ЕСХН, АУСН, НПД.
• Организации игорного бизнеса (платят налог на игорный бизнес).
• Иные лица, указанные в ст. 246 НК РФ (например, организаторы Олимпийских игр в определённый период, участники инновационных научно-технологических проектов, участники проекта "Сколково" (п. 1 ст. 246.1 НК РФ)

Важно: Индивидуальные предприниматели (ИП) не являются плательщиками налога на прибыль — они платят НДФЛ. Организации на спецрежимах освобождены от налога на прибыль по основной деятельности, но обязаны платить его с дивидендов и процентов по гос- и муниципальным ценным бумагам.

Можно уменьшить УСН на торговый сбор? Смотрите ответ тут.

Налог на прибыль с дивидендов: кто платит?

С юридической и экономической точки зрения фактическим плательщиком налога является получатель дохода (акционер или участник), но техническую процедуру выполняет компания-источник. 

Если дивиденды получает другая российская компания, применяется следующий порядок:

• Налоговый агент: Компания, выплачивающая дивиденды.
• Ставка налога: Как правило, 13% (для стандартных ставок). Для отдельных категорий (например, если получатель владеет не менее 50% доли в течение 365 дней) может применяться ставка 0%.
• Механизм: Выплачивающая компания рассчитывает сумму налога, удерживает её из суммы дивидендов и перечисляет акционеру «чистую» сумму. Удержанный налог уходит в федеральный бюджет.
• Учёт у получателя: Получившая компания включает «грязную» сумму дивидендов (до удержания налога) в свои внереализационные доходы. При этом сумма удержанного налога не учитывается в её расходах, так как налог был уплачен за неё налоговым агентом.

Физические лица при получении дивидендов платят НДФЛ вместо налога на прибыль. 

Когда организация будет налоговым агентом? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость

Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль по формуле, рассказали тут.

Изменения по налогу на прибыль с 2026 года

С 1 января 2026 года вступают в силу новые правила:

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль за второй квартал 2026 года? Ответили тут. 

Практические рекомендации:

1. Проведите налоговый аудит до конца года, если являетесь плательщиком налога на прибыль.
2. Актуализируйте учётную политику, учитывая изменения 2026 года.
3. Проверьте договоры с учётом новых ставок НДС.
4. Используйте проверенные сервисы для ведения учёта.

Какие расходы учитываются при расчете налога на прибыль? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость 

Итоги

Налог на прибыль — сложный, но управляемый налоговый инструмент. Он охватывает налогоплательщиков - юрлиц, применяющих ОСНО. В некоторых случаях его должны рассчитывать и платить иностранные компании и агенты.