Декларация по налогу на прибыль: порядок отчетности
Все компании отчитываются в налоговые органы в календарном году, а последняя дата сдачи годовой декларации — 25 марта. Если компания небольшая, то на нее распространяется следующий график:
- I квартал (январь, февраль, март) — до 27 апреля;
- 6 месяцев (январь — июнь) — до 27 июля;
- 9 месяцев (январь — сентябрь) — до 26 октября.
Возможен ли штраф за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Перечисленные платежи в налоговые органы предварительные. Окончательная сумма налога рассчитывается по итогам года.
Декларация налога на прибыль в 1С 8.3: предварительные настройки
Для формирования декларации по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерия 8.3 нужно проверить учетную политику компании («Главное» — «Настройки» —«Учетная политика»).
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль с 20% увеличилась до 25% (закон от 12.07.2024 № 176-Ф3). Ставка в федеральный бюджет составляет 8%, а региональный — 17%.
Все настройки влияют на правильный учет налогов в программе.
Шаг 1. Декларация на прибыль в 1С: способы формирования
Сформировать декларацию на прибыль в 1С можно несколькими способами. Первый вариант — выбрать в главном меню «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Регламентированные отчеты».
В журнале «1С-Отчетность» нужно нажать кнопку «Создать». Откроется форма «Виды отчетов», в списке — «Декларация по налогу прибыль». Для создания нового отчета нужно выбрать предприятие и отчетный период.
Другой вариант — выбрать раздел «Главное» — «Задачи организации» и вкладку «1С-Отчетность».
Шаг 2. Как сформировать декларацию по прибыли в «1С:Бухгалтерия»
Программа создает документ на основании проведенных операций. Первый лист отчета — титульный, содержит всю информацию о компании. Если декларация за отчетный период формируется впервые, номер корректировки указывают «0». При корректировке документа и отправке в налоговые органы повторно ставится номер по порядку (1, 2, 3,4).
Количество остальных листов корректируется. Для этого следует нажать клавишу «Еще» и из выпадающего списка выбрать «Настроить». В открытой форме две вкладки: «Общие» и «Свойства разделов». Напротив выбранных разделов нужно поставить или убрать флажок.
В 1С декларация по налогу на прибыль содержит три раздела: 1.1, 1.2 и 1.3. Значения налога и предварительных платежей к доплате или уменьшению в разделе 1.1 рассчитываются на основании листа 0.2. В раздел 1.2 попадают ежемесячные платежи на основании строк 300 и 310 (лист 0.2). Если компания несет убытки, тогда значения не указываются.
Лист 0.2 содержит значения фактической прибыли и расходов за отчетный период. В декларации отдельно отражаются внереализационные доходы и от реализации товаров и услуг.
Также лист 0.2 содержит дополнительные приложения. В них указана детализация по прибыли и расходам компании, финансовые потери прошлых лет и другие данные.
Шаг 3. Декларация на прибыль в 1С: закрытие периода
Перед формированием декларации по налогу на прибыль нужно проверить порядок проведенных документов и выполнить операцию «Закрытие месяца». Следует проверить остаток на счете 68.04.2 («Расчет налога на прибыль»), он должен быть равен нулю.
При «Закрытии месяца» рассчитываются финансовые результаты и фиксируются проводки по учету доходов и убытков компании.
Перед созданием новой декларации по налогу на прибыль в 1С нужно перепроверить операции в закрытом периоде. Проанализировать обороты по всем счетам и субсчетам, отчеты «Регистры налогового учета».
Проведение экспресс-проверки бухгалтерского учета помогает выявить ошибки и определить перечень документов, которые следует исправить. Такой подход помогает заполнить отчет без ошибок. После подготовительной работы в открывшейся форме декларации по налогу на прибыль нужно нажать клавишу «Заполнить».
Шаг 4. Декларация на прибыль в 1С: проверка и отправка в ФНС
Сформировав отчет, нужно проверить правильность заполнения. В 1С в декларации по налогу на прибыль предусмотрена функция, которая помогает понять, как сформирована сумма в любой ячейке. Для этого нужно выделить проверяемую сумму и нажать клавишу «Расшифровать». В открытой форме предоставляется возможность «провалиться» внутрь ячеек, чтобы просмотреть документы и ведомости.
После тщательного анализа всех сумм следует провести контроль соотношений. Автоматическая проверка выполняется по специальному алгоритму. Для этого нужно нажать клавишу «Проверить» и из выпадающего списка выбрать «Проверить контрольные соотношения».
При отсутствии ошибок появляется информация о готовности отчета. Если декларация содержит ошибки, в сообщении будут указаны все недочеты. Ошибки нужно исправить и еще раз провести проверку.
Подготовленный отчет отправляют в ФНС. Потребуются подключение к интернету и электронно-цифровая подпись (ЭЦП).
Итоги
Заполнение декларации на прибыль в 1С в основном происходит автоматически. Для отправки подготовленного отчета необходимо подключить вспомогательные сервисы. В «1С:Бухгалтерия» предусмотрены разные виды отчетов, помогающие минимизировать ошибки при формировании декларации и закрытии отчетного периода.