Даже если в 4 квартале 2021 года ваш доход за 12 месяцев превысил 60 млн руб. (15 млн в среднем за квартал), платить ежемесячные авансы в 1 квартале 2022-го не придется.
Авансы на 1 квартал определяются равными авансам за последний квартал прошлого года (они берутся из декларации за 9 месяцев). Если у компании ежемесячные авансы на 4 квартал были нулевыми, то и в 1 квартале платить их ей не нужно. Подавать из-за этого превышения уточненки за 9 месяцев с указанием помесячных авансов не требуется.
На это указывала ФНС в письме от 27.01.2021 № СД-4-3/868@.
Рассчитать среднюю величину доходов от реализации за предыдущие четыре квартала вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к материалам системы можно получить бесплатно.