Когда налог на гараж платить надо?
Как правило, платить налог на гараж нужно, если гараж (гаражный бокс) оформлен как объект недвижимости и находится в собственности физического лица. Нужно посмотреть, как объект записан в ЕГРН: гараж, машино-место, нежилое помещение, автостоянка или паркинг.
Именно это определяет, применимы ли льготные нормы глав 31 и 32 НК РФ, есть ли право на пониженную ставку по налогу на имущество физлиц. Если в документах объект назван неудачно, иногда приходится отдельно подтверждать его правовой статус.
Если гараж оформлен по закону, владелец (физическое лицо) обязан ежегодно уплачивать два налога:
- Налог на имущество физических лиц — за саму постройку. на практике для гаражей часто применяется льготная ставка до 0,1% от кадастровой стоимости, если местный акт не установил иное в пределах НК РФ.
- Земельный налог — за участок под гаражом, если земля находится в собственности (если земля принадлежит ГСК, налог платит кооператив, распределяя сумму по членским взносам), обычно составляет до 0,3% от кадастровой стоимости участка.
Если гараж зарегистрирован в ЕГРН как здание или помещение, он признается самостоятельным объектом налогообложения. Это значит, что налог начисляют не за сам факт владения гаражом, а за конкретный объект недвижимости с определенной кадастровой стоимостью. Для владельца это означает, что чем выше кадастровая стоимость, тем больше сумма налога.
ФНС разъясняет, что гаражи и гаражные боксы облагаются налогом на имущество физических лиц на основании сведений ЕГРН, а расчет выполняют налоговые органы. При этом налоговая ставка для гаражей относится к льготным и не может превышать 0,1% кадастровой стоимости, если объект не попадает в специальные исключения (ст. 406 НК РФ).
Уведомление об уплате приходит в личный кабинет ФНС или на Госуслуги, а оплатить налог за прошлый год необходимо до 1 декабря.
Нужно ли платить налог на теплицу? Ответили тут.
Гараж и УСН: нужно ли платить налог на имущество? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
В каких случаях налог за гараж платить не нужно?
- Когда право собственности не зарегистрировано. Если на гараж нет документов в Росреестре (например, есть только книжка члена ГСК), налоговая о нем не знает и квитанции не присылает. Однако распоряжаться таким объектом (продать или подарить) официально нельзя до оформления по «гаражной амнистии».
- Когда гараж является движимым имуществом. Металлические ракушки, разборные тенты или навесы без фундамента не регистрируются как недвижимость, и налог на имущество за них платить не нужно.
|
Вид гаража |
Суть |
Налоговые последствия и нюансы |
|
Гараж, как самостоятельная постройка |
Оплата налога в размере 0,1% от кадастровой стоимости за постройку, , может возникнуть отдельный земельный налог. |
Владельцу могут приходить два начисления: за сам гараж и за землю под ним (если в собственности). |
|
Гараж в кооперативе |
Гараж в гаражном кооперативе сам по себе не освобождает от налога. Важно, как оформлен объект: как отдельное здание, помещение или доля в общем имуществе. |
Может начисляться налог на имущество, а также взносы кооператива по внутренним правилам. Взносы — это не налог, а отдельные платежи организации. |
|
Земля под гаражом |
Нужно отличать налог на гараж от земельного налога. Если участок под гаражом находится в собственности или в постоянном пользовании, может возникнуть отдельный земельный налог. |
Владельцу могут приходить два начисления: за сам гараж и за землю под ним. |
|
Гараж по амнистии |
После оформления гаража по гаражной амнистии объект становится зарегистрированной недвижимостью и попадает в налоговый учет. |
После регистрации налог на имущество, как правило, начинает начисляться. Само оформление не освобождает от налога, а делает объект видимым для учета. |
|
Место в паркинге |
Место в паркинге может быть оформлено как машино-место, паркинг, автостоянка или как нежилое помещение. От этого зависит режим налогообложения. |
Для машино-места могут применяться льготные правила, близкие к гаражу. Паркинг как нежилое помещение может облагаться по иной, более высокой ставке. Если объект оформлен как автостоянка налоговый режим может быть иным. |
Полностью освободиться от налога на один гараж могут отдельные категории граждан, перечисленные в ст.407 НК РФ. ФНС указывает, что льгота действует, если объект не используется в предпринимательской деятельности, для:
- инвалидов 1 и 2 групп;
- пенсионеров и предпенсионеров (гражданам, которым осталось 5 лет или менее до выхода на страховую пенсию по старости);
- военнослужащих и ветеранов боевых действий.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида, то есть можно не платить налог, например, за один гараж, но не за несколько сразу. Если у льготника два гаража, за второй придется платить налог в полном объеме.
Платят ли пенсионеры налог на имущество? Ответили тут.
Льгота не применяется автоматически ко всему имуществу сразу. Если у человека есть и гараж, и квартира, и дача, то по каждому виду имущества льгота может действовать отдельно, но только в пределах, установленных НК РФ. Поэтому перед оплатой налога важно проверить, не относится ли собственник к льготной категории и не подано ли заявление о применении льготы.
По земельному налогу для этих же категорий граждан действует вычет — они не платят налог за 6 соток земли. Если участок под гаражом меньше, земельный налог будет равен нулю.
Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Рассказали в данном материале
Как проверить начисление налога на гараж
Проверить налог можно через личный кабинет налогоплательщика или по налоговому уведомлению, которое направляет ФНС. Если сумма кажется завышенной, стоит сверить кадастровую стоимость, долю собственности, срок владения и наличие льготы. При необходимости можно также уточнить, правильно ли объект учтен как гараж, а не как иной вид недвижимости.
Налог на гараж рассчитывается по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога
Если гараж был куплен или продан не с 1 января, налог считают пропорционально времени владения. Кроме того, если гараж находится в долевой собственности, налог распределяется между собственниками исходя из долей.
Узнать точную кадастровую стоимость вашего объекта и проверить начисления можно через онлайн-сервис Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или на портале «Госуслуги».
Если владелец относится к льготной категории, лучше заранее подать заявление на льготу, чтобы налоговая применила ее к нужному объекту. Это особенно важно, если у человека несколько объектов одного вида и нужно выбрать, какой из них освободить от налога.
Проверить кадастровую стоимость гаража онлайн проще всего через официальный сервис Росреестра, достаточно знать кадастровый номер или адрес объекта. Если гараж уже стоит на учете, стоимость отобразится в поисковой карточке объекта.
Алгоритм проверки:
- Откройте сайт Росреестра и выберите сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
- Введите кадастровый номер гаража, а если его нет под рукой — адрес объекта.
- Найдите объект в результатах поиска и откройте карточку.
- Посмотрите раздел с кадастровой стоимостью и, при необходимости, скачайте сведения или закажите выписку.
В Росреестре кадастровая стоимость отображается по состоянию на дату последнего обновления базы, поэтому для налога и сделок лучше сверять актуальную версию сведений.
О том, где можно получить сведения о величине кадастровой стоимости объекта, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».
Что считать гаражом для целей налога на имущество? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Что делать если гараж не найден в Росреестре
Иногда объект не отображается, если он не стоит на кадастровом учете или в реестре есть ошибка в адресе или номере. В таком случае стоит проверить документы на гараж, уточнить кадастровый номер и при необходимости обратиться за исправлением сведений.
Как уплатить налог на имущество физических лиц? Ответили тут.
Итоги
Платить налог на гараж нужно почти всегда, если это зарегистрированный объект недвижимости и у собственника нет льготы. Для физических лиц гаражи облагаются налогом на имущество по льготным правилам, а для отдельных категорий граждан предусмотрено полное освобождение по одному объекту. Капитальный гараж чаще проходит, как льготный объект по налогу на имущество физлиц. Машино-место — тоже льготный объект, если оно так и зарегистрировано. Паркинг как нежилое помещение может облагаться по иной, более высокой ставке. Для собственника разница чаще всего проявляется в сумме налога, поэтому два внешне похожих объекта могут давать совсем разный налоговый результат.
Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц? Можно узнать в системе КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.