Платят ли пенсионеры налог на имущество

Освобождаются ли пенсионеры от налога на имущество?

Короткий ответ: не полностью, но с существенной льготой. Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида, при соблюдении ряда условий. Если объектов одного вида несколько — за «лишние» налог придётся заплатить. Право на льготу закреплено в п. 10 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Суть в следующем: пенсионер (и предпенсионер) не платит налог за один объект из каждой категории:

Важно: квартира и комната считаются одним видом. Если у вас есть и квартира, и комната, льгота распространяется только на один из этих объектов. Аналогично: гараж и машино-место — один вид.

Узнайте больше о правилах оформления льгот по налогам для физлиц.

Когда прекращается обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Как применить льготу по налогу на имущество для пенсионеров?

Чтобы льгота сработала, должны соблюдаться все условия:

• имущество в собственности пенсионера (или предпенсионера).
• не используется для предпринимательской деятельности. Если в квартире открыт офис, магазин, склад или вы сдаёте её как коммерческую недвижимость с целью получения дохода — льгота не действует. Важно именно фактическое использование, а не только формальная регистрация.
• объект не находится в административно-деловом или торговом центре. Исключение: гаражи и машино-места в таких зданиях — на них льгота действует.
• кадастровая стоимость объекта не превышает 300 млн рублей.
• объект выбран как льготный. Если объектов одного вида несколько, нужно выбрать один (автоматически или уведомлением).

О том, где можно получить сведения о величине кадастровой стоимости объекта, читайте в статье «Как узнать кадастровую стоимость имущества?».

Как заполнить заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость. 

Как выбрать объект для льготы по налогу на имущество пенсионеру?

Если у вас несколько объектов одного вида (например, две квартиры), встаёт вопрос: к какой именно квартире применить льготу?

Вариант 1. Ничего не делать (автоматический выбор). ФНС сама применит льготу к тому объекту, по которому сумма налога была бы наибольшей. Это сделано, чтобы максимально снизить нагрузку. Пример: квартира А (налог 8 000 руб.) и квартира Б (налог 12 000 руб.). ФНС освободит квартиру Б, за квартиру А начислит 8 000 руб.

Вариант 2. Подать уведомление и выбрать самим. Вы можете выбрать любой объект. Иногда это выгоднее сделать иначе:

Пример: вы планируете продать квартиру Б и хотите, чтобы у неё была «чистая» налоговая история. Тогда подаёте уведомление и выбираете квартиру А (меньший налог). За квартиру Б начислят 12 000 руб., но у вас не будет расхождений при продаже.

Как и когда подавать уведомление. Форма: уведомление о выборе объектов налогообложения, в отношении которых применяется налоговая льгота (утверждена ФНС).

Способы: через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (удобнее всего), лично в ИФНС, через МФЦ, почтой.

Срок: до 31 декабря года, за который начисляется налог. Для льготы за 2026 год — до 31.12.2026.

Последствия пропуска срока: льгота будет применена автоматически к объекту с наибольшим налогом. Изменить выбор за текущий год уже нельзя.

Как уплатить налог на имущество физических лиц? Ответили тут

Как применяется вычет по налогу на имущество физических лиц? Можно узнать в системе  КонсультантПлюс оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Применяется ли льгота по налогу на имущество для пенсионеров автоматически в 2026 году?  

С 2019 года действует механизм беззаявительного предоставления льгот:

• Социальный фонд России (СФР) передаёт в ФНС данные о пенсионерах и предпенсионерах.
• ФНС сопоставляет эти данные с реестром недвижимости.

При расчёте налога налоговая автоматически не начисляет налог на один объект каждого вида, если нет оснований для отказа (бизнес, превышение стоимости 300 млн руб. и т.д.). Автоматический механизм срабатывает только для одного объекта каждого вида. Если у вас несколько квартир — автоматически будет выбран объект с наибольшим налогом, но вы вправе его изменить, подав уведомление.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Рассказали в данном материале

Когда пенсионеры должны платить налог на имущество?

Даже при наличии статуса пенсионера и соблюдении всех условий, налог может возникнуть:

Есть ли льгота по налогу на имущество для предпенсионеров?

Да, предпенсионеры (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет) имеют такое же право на льготу по налогу на имущество, как и пенсионеры. Льгота для предпенсионеров действует до 2028 года (переходный период пенсионной реформы). В течение этого времени право на льготу сохраняется по старым возрастным отметкам (55/60 лет).

Что будет после 2028 года: предпенсионеры смогут воспользоваться льготой только после достижения новых пенсионных границ: 65 лет (мужчины) и 60 лет (женщины).

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц? Ответили в данной статье

Есть ли льгота для пенсионеров по земельному налогу?

Часто вопрос о налоге на имущество идёт в связке с земельным налогом. Для пенсионеров и предпенсионеров действует отдельная федеральная льгота:

• Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток) одного земельного участка.
• Если участок ≤ 6 соток — налог не платится вообще.
• Если участок > 6 соток — налог начисляется только на площадь, превышающую 6 соток.

Пример: участок 10 соток. Налог будет начислен только на 4 сотки.

Льгота действует только на один участок. Если их несколько — нужно подать уведомление о выборе. Если не подать — ФНС применит вычет к участку с наибольшим налогом.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Региональные особенности налога на имущество для пенсионеров

Помимо федеральной льготы, местные власти вправе устанавливать дополнительные меры поддержки:

Совет: проверьте региональные льготы на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Пример расчёта налога на имущество для пенсионера

Ситуация: пенсионер владеет:

- Квартира А (кадастровая стоимость 8 млн руб., налог 8 000 руб.);

- Квартира Б (кадастровая стоимость 12 млн руб., налог 12 000 руб.);

- Жилой дом (льгота применяется автоматически);

- Гараж (льгота применяется).

Вариант 1 (без уведомления): ФНС автоматически освободит квартиру Б, за квартиру А начислит налог 8 000 руб.

Вариант 2 (с уведомлением): вы выбираете квартиру А. За квартиру Б начислят 12 000 руб.

Типичные ошибки при расчете налога на имущество для пенсионеров

1. Надежда на полное освобождение. Льгота действует только на один объект каждого вида. За «лишние» объекты налог будет.
2. Пропуск срока уведомления. Если не подать уведомление до 31 декабря, выбор объекта остаётся за ФНС (автоматически — по наибольшему налогу).
3. Использование в бизнесе. Даже если объект формально принадлежит пенсионеру, но фактически используется для извлечения дохода — льгота не действует.
4. Неучет региональных льгот. В некоторых регионах есть дополнительные послабления, которые можно упустить.
5. Путаница с видами объектов. Квартира и комната — один вид, гараж и машино-место — один вид. Нельзя получить льготу на оба.

Как проверить, применена ли льгота по налогу на имущество для пенсионеров?

Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: разделы «Моё имущество» и «Налоги». Если напротив объекта стоит отметка «Льгота применена» — всё в порядке.

Налоговое уведомление (приходит по почте или в ЛК). В нём указано, по каким объектам налог не начислен и на каком основании.

Справка о расчётах по налогам (можно запросить в ЛК или при личном визите в ИФНС).

Если льгота не применена, хотя все условия соблюдены:

• подайте уведомление о выборе объекта;
• приложите подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справка из СФР);
• при переплате подайте заявление о возврате.

Итоги

Пенсионер не платит налог на имущество за один объект каждого вида. За «лишние» объекты — налог на общих основаниях. Имущество должно быть в собственности, не использоваться в бизнесе, не находиться в ТЦ (кроме гаражей) и стоить не дороже 300 млн руб. Если объектов одного вида несколько — либо вы выбираете сами (уведомление до 31 декабря), либо за вас это делает ФНС (автоматически — по наибольшему налогу).

Предпенсионеры. Имеют такую же льготу до 2028 года. После 2028 года — только по достижении новых пенсионных границ.