Как считать суточные при командировке в Беларусь в 2025-2026 годах

Командировка в Беларусь - это загранкомандировка или нет?

При пересечении российско-белорусской границы сотрудник таможенного контроля не ставит никаких отметок в паспорт. Кроме того, командируемое лицо пользуется только российским документом, удостоверяющим личность, и не предъявляет загранпаспорт. Однако согласно постановлению Правительства от 16.04.2025 № 501 посещение Беларуси с целью выполнения служебного задания приравнивается к загранкомандировке со всеми вытекающими последствиями.

Внимание! С 1 сентября 2025 года у нас действует новое Положение о командировках, утв. Постановлением Правительства РФ № 501.

Командировка в Беларусь: как считать суточные

Основная задача бухгалтера — грамотно рассчитать суточные и оплатить налоги с командировочных расходов при отправке сотрудника в командировку в Беларусь. При этом, согласно ст. 168 ТК РФ, под суточными понимаются дополнительные расходы, связанные с временным проживанием командируемого лица вне места жительства и работы. Они не включают расходы на проезд, гостиницу и заправку личного автомобиля.

Главное нововведение для бухгалтера, вступившее в силу с 1 января 2025 года, — изменение сумм, с которых необходимо удерживать НДФЛ с суточных. Размер суточных при командировке в Беларусь, не облагаемых НДФЛ, утвержден п. 3 ст. 217 НК РФ. Налогообложению не подлежат суммы, равные и меньше 3500 рублей. Ранее, в 2024 году, лимит для отсутствия налогообложения суточных составлял не более 2500 рублей. С расходов, превышающих эту сумму, удерживался налог.

Как оформить командировку работника, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Командировочные расходы в Беларуси в 2025 2026 годах: чек-лист бухгалтера

Для выполнения служебного задания командируемый в Беларусь получает денежный аванс, покрывающий его расходы на проживание в другом государстве. Суточные, как и средняя заработная плата, выплачивают за сутки до отъезда и позволяют компенсировать питание сотрудника. Для бухгалтера важно вовремя осуществить:

• Анализ информации о датах пересечения границы, периоде пребывания работника за границей.
• Запрос актуальной информации о курсе доллара. Командировочные в Беларуси в 2025-2026 годах рассчитываются по курсу ЦБ РФ на день утверждения авансового отчета.
• Начисление размера суточных и выплата денежной компенсации.
• Расчет сумм, с которых необходимо заплатить налоги.
• Контроль оформления сотрудником авансового отчета по прибытии из командировки.

После предъявления всех проездных билетов, документов о бронировании гостиницы, чеков с заправочных станций (при поездке на личном автомобиле) бухгалтер обязан возместить дополнительные возникшие расходы или потребовать возмещения излишне уплаченных сумм.

Особенности начисления суточных при командировке в Беларусь

Согласно положению от 16.04.2025 № 501 суточные выплачиваются в полном объеме, то есть:

• за нерабочие праздничные и выходные дни;
• за время вынужденной задержки в пути по форс-мажорным обстоятельствам.

Например, при возвращении из командировки сотрудник потратил более суток из-за задержки рейса самолета в Москве. Бухгалтеру следует доплатить сотруднику суточные для России, исходя из количества потраченных дней, чтобы добраться до места назначения (проживания, работы). Анализ проводится по транспортным документам.

Размер суточных за границей

Частные компании вправе в локальных актах организации (как правило, в положении о служебных командировках) самостоятельно устанавливать размер суточных при командировке в Беларусь.

Для бюджетных организаций в постановлении Правительства № 812 командировочные расходы на питание в Беларуси составляют 57 долларов США за каждый день проживания. Подсчитаем, сколько получит работник за каждый день пребывания при условии поездки длительностью в три дня:

Учитывая высокий курс доллара, суточные будут облагаться НДФЛ. А как выглядит подобный расчет при однодневной загранпоездке?

По действующим нормам для командировок в России в случае однодневной поездки суточные исчисляются в размере 50 процентов. Пример:

Как определить фактический срок пребывания за границей

Трудности оформления загранкомандировки в Беларусь связаны с отсутствием отметок дат пересечения государственной границы. Так как авансовый отчет позже подтверждается документами, для поездки лучше выбрать железнодорожное или авиасообщение.

Согласно Положению об особенностях направления работников в служебные командировки в случае отсутствия проездных билетов фактическое время пребывания отсчитывается по документам об аренде жилого помещения. Некоторые организации работают по отметкам (датам) в командировочном удостоверении.

Расчет суточных за рубеж по стране пребывания

Если предстоит командировка за рубеж, то согласно п. 15 положения № 501, суточные в день выезда из России выплачиваются в валюте страны пребывания или в рублевом эквиваленте. В день возвращения расчет осуществляется по нормам для РФ: после пересечения границы Беларуси суточные начисляются из размера 900 рублей за сутки (для бюджетных организаций).

Например, работника командировали в Минск на три дня. Поезд отправился из Москвы в 20:35 1 июня 2025 года, но пересек государственную границу в 00:30 2 июня. Вернулся сотрудник в Москву в 08:10 3 июня, при этом обратный поезд проехал таможенный контроль в 02:25 3 июня.

В таком случае работнику производится оплата одного дня суточных по нормам для зарубежных командировок, а двух дней — для выезда и въезда по нормам для России.

Еще больше разъяснений о расчете суточных при загранкомандировке см. в нашей статье.

Итоги

Командировка в Беларусь считается загранкомандировкой. Размер суточных в коммерческих организациях утверждается в локальных актах предприятия. Если величина суточных превышает 3500 рублей, работодателю нужно удерживать НДФЛ с превышающей суммы.