Наш телеграм-канал

Как закрыть ИП без сотрудников - пошаговая инструкция

Разберём, как закрыть ИП без сотрудников. Сначала приведем пошаговую инструкцию для всех ИП без сотрудников, которая пригодится, чтобы не упустить сроки и важные моменты. А затем расскажем об особенностях закрытия для ИП на различных системах налогообложения: УСН, АУСН, ОСНО и ПСН.
Вам помогут документы и бланки:
Заявление на закрытие ИП по форме р26001 + ВИДЕО и ИНСТРУКЦИЯ

Законодательство о закрытии ИП

Чтобы разобраться, как закрыть ИП без сотрудников, сначала обратимся к нормативной  базе.

Регулируется это процесс несколькими основными НПА:

  1. Нормы Налогового кодекса РФ, например:
  1. Нормы Федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей":

Также, разъяснения по некоторым вопросам ФНС давала в различных письмах, например:

Как закрыть ИП без сотрудников пошагово

Процедура прекращения деятельности ИП имеет несколько этапов, которые одинаковы для всех ИП, независимо от применяемого режима налогообложения.

Сначала разберем общую пошаговую инструкцию по закрытию ИП, а затем расскажу про особенности на которые необходимо обратить внимание в зависимости от режима налогообложения — УСН, АУСН, ОСНО или ПСН.

Шаг 1. ИП принимает решение о закрытии

По закону оформления такого решения на бумаге не требуется. Его не запросит ни налоговый орган, ни банк, ни кто-либо еще.

Помните! Если у ИП требуют письменное решение о закрытии — такое требование незаконно.

Принятие решения о прекращении деятельности – начало подготовительного этапа, т.к. предстоит выполнить немало шагов до полного закрытия ИП.

И, прежде всего, рекомендую провести сверку расчетов по налогам, страховым взносам и другим обязательным платежам, чтобы не допустить задолженностей и штрафов. А наличие таких задолженностей может стать причиной приостановления или отказа в закрытии ИП.

Для сверки вам необходимо заказать Справку о состоянии единого налогового счета (ЕНС).

В справке содержится сальдо ЕНС на дату формирования. Если сальдо отрицательное — в ней будет детализация задолженности по налогам, взносам, штрафам и расчёт пеней на дату формирования справки.

Заказать справку можно одним из способов:

  1. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) запросить в ФНС электронную справку о состоянии единого налогового счета (ЕНС). Для этого сначала зайдите в в раздел «Жизненные ситуации», выберите там вкладку «Запросить справки и другие документы».
  2. Подать запрос через систему ЭДО — зависит от применяемой вами системы.
  3. Направить запрос на бумаге по форме по КНД 1114237:

Средний срок предоставления справки — 5 рабочих дней. Через ЛКН — быстрее, по почте - самый длительный срок, т.к. нужно учитывать время на прохождение почты.

Шаг 2. Сдача отчётности и уплата налогов, взносов при закрытии ИП

Пожалуй, это самы важный этап. Даже если у ИП нет сотрудников, он обязан:

ИП без сотрудников освобождается от сдачи следующих видов отчетности:

Срок сдачи итоговой  отчетности зависит от применяемого ИП режима.  В нормах НК эти сроки закреплены в соответствующих разделах и нет запрета на подачу декларации после закрытия ИП.

Подробнее о сроках сдачи отчетности и оплате налогов я расскажу ниже — в разделах по закрытию ИП с соответствующим налоговым режимом. 

Но на практике часто происходит так: налоговая отказывает в прекращении деятельности ИП, если на момент подачи заявления у него не сдана отчетность или имеется задолженность по налогам. 

Бывает, конечно, что налоговая принимает заявление и прекращает статус ИП без привязки к сданной отчетности и расчетам по налогам. Но обязанность по сдаче декларации и оплате налогов при этом не отменяется. Только налоги придется заплатить со счета физлица.

Рекомендую погасить всю задолженность по налогам с расчетного счета ИП и сохранить платежное поручение или банковскую выписку о таких платежах.

Шаг 3. Снять с учета  кассу (ККТ) при закрытии ИП

Если ИП применял для расчетов кассовый аппарат, его необходимо снять с учета в налоговом органе.

Регулируется этот процесс в ст. 4.2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»№ 54-ФЗ от 22.05.2003.

По правилам 54-ФЗ ФНС снимает кассу ИП с учета автоматически -  после внесения записи в ЕГРИП  о прекращении деятельности ИП. Заявление от ИП для этого не требуется.

Но я рекомендую снять ККТ заранее,  до подачи заявления о прекращении ИП.  Особенно,  если кассовый аппарат вы планируете продать или передать кому-либо еще.

Но прежде, чем направлять заявление о снятии кассы с учета необходимо:

Заявление о снятии кассы с учета на бумаге заполняется по форме КНД 1110062. Направить его можно лично - в любой территориальный налоговый орган.

Также снять кассу с учета можно просто и быстро, если у ИП еще действует усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

Для этого нужно заполнить заявление в электронном виде через:

В каждом из этих случаев используется своя форма заявления.

Важно! Если планируете передать кассовый аппарат другому пользователю (например, продать или  подарить), заявление о снятии с учета необходимо подать не позднее 1 рабочего дня со дня такой передачи.

После получения заявления, в течение 5 рабочих дней,  налоговая формирует и направляет заявителю карточку о снятии ККТ с учёта. Этот  документ также необходимо сохранять, на случай любых претензий по кассовому учету.

Штрафов за то, что ИП не снимет ККТ с учета — нет. Как я  сказала выше — налоговая сама снимет кассу с учета при закрытии ИП.

Но риски для ИП остаются, например, кто-то неправомерно будет пробивать чеки, пока ИП не закроют, налоговая снимет кассу с учета позже положенного срока, пр.

Шаг 4. Прекращение договоров и уведомление контрагентов о закрытии ИП

Без оформления договоров с контрагентами сейчас не работает уже практически никто. Прежде чем закрыть ИП рекомендую внимательно просмотреть все действующие договоры и изучить условия о расторжении.

Особое внимание нужно уделить арендным договорам и соглашениям на обслуживание — с оператором связи или ЭДО, по сервисным или учетным программам, т.п.

Если своевременно не расторгнуть такие договоры, оплата может начислять и после того, как вы закроете ИП. А долг придется платить из личных средств.

Важно! Многие контрагенты сейчас включают в договор условие о направлении уведомления о расторжении заранее, например, за 10, 20, 30 дней. Иногда в договорах встречаются штрафные санкции за досрочное расторжение или за нарушение сроков направления уведомления.

Если по условиям договора для расторжения нужно направить контрагенту только уведомление — отправьте его таким способом, чтобы можно было отследить получение. Лучше всего — заказным письмом с уведомлением  на юридический адрес контрагента. Второй экземпляр уведомления и почтовую квитанцию обязательно сохраните, они пригодятся, если возникнут споры по оплатам.

Уведомление можно направить и на электронный адрес контрагента, но это менее надежный способ. Контрагент  может сказать, что не получал такое письмо, например, оно ушло в спам.

Если по условиям договора обязательно заключить соглашение о расторжении договора, потратьте на  это время  и обязательно получите от контрагента подписанный  экземпляр соглашения. В дальнейшем этот документ может пригодиться, чтобы избежать дополнительных оплат.

Шаг 5. Прекращение действия лицензии при закрытии ИП

Если лицензии нет – пропустите этот шаг.

Если у ИП была оформлена лицензия, например, на оказание образовательных или медицинских услуг, на пассажирские или грузовые автоперевозки или другие — лицензирующий орган самостоятельно прекращает ее действие на основании записи в ЕГРИП о закрытии ИП. Запись о прекращении лицензии будет внесена в соответствующий реестр лицензий.

Но ИП может и сам подать такое заявление до прекращения своей деятельности.

Направлять заявление о прекращении лицензии необходимо в тот орган, который ее выдавал, например, в Росздравнадзор (медицинские или фармацевтические услуги), в Рособрнадзор (образовательные услуги), и т. д.

Заявление нужно подать не менее, чем за 15 дней до даты закрытия ИП. Направить заявление можно одним из способов:

Принятие решения о прекращении лицензии и действия по внесению записи в реестр  лицензирующий орган выполняет в течение 15 рабочих дней после получения заявления. Решение также направляется заявителю.

После всех подготовительных действий переходите к основному этапу - подаче заявления в налоговую.

Шаг 6. Заполнение заявления о закрытии ИП (форма Р26001)

О намерении прекратить деятельность ИП обязан уведомить налоговый орган по месту постановки на учет.

Если планируете подавать заявление на бумаге, необходимо скачать и заполнить форму Р26001.

Заполнить ее можно:

Форма совсем небольшая — всего 1 лист. Любой ИП может заполнить ее самостоятельно.

В форме нужно указать: ОГРНИП, ФИО и контактный номер телефона.

Также, в  разделе 2 нужно выбрать способ получения документов, оформляемых в связи с подачей формы (например, Лист записи ЕГРИП или решение об отказе):

Подписание формы Р26001 производится по определенным правилам, в зависимости от способа направления формы в налоговую.

  1. Нотариальное удостоверение подписи ИП требуется, если форма подается через нотариуса или заказным письмом по почте. А еще в том случае, когда форму подписывает ИП, а направляет в налоговую его представитель по доверенности.

Важно! Представитель по доверенности (обязательно нотариальной) не может сам подписать  заявление о прекращении деятельности ИП. Это должен сделать предприниматель лично.

  1. Если ИП проживает за границей и нет возможности приехать в Россию, подпись в форме Р260001 необходимо удостоверить в российском посольстве или консульстве страны проживания. А затем направить форму в РФ заказным письмом или передать представителю с доверенностью.
  2. Нотариальное удостоверение подписи ИП не требуется, если заявление подается онлайн и подписывается ЭЦП.
  3. Также не требуется нотариальное удостоверение подписи если подавать заявление лично в налоговый орган или через МФЦ. В этих случаях заявление нужно подписать только в присутствии специалиста налоговой или МФЦ. Заранее — не подписывайте, иначе придется заполнять форму заново.

Если планируете подавать заявление онлайн-способами (через Госуслуги, сайт ФНС), или через МФЦ - заполнять форму не требуется. В МФЦ ее заполнит специалист, а на сайтах применяется электронная форма для заполнения.

Важно! К форме 26001 нужно приложить только квитанцию об уплате госпошлины (если она оплачивается),  никакие иные документы не требуются.

Шаг 7. Уплата госпошлины при закрытии ИП

Госпошлина за внесение записи о прекращении деятельности ИП в ЕГРИП составляет 160 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Ее необходимо оплатить в следующих случаях:

Реквизиты на оплату госпошлины можно попросить в налоговом органе или  найти на сайте налоговой по месту учета ИП.

Также квитанцию удобно заполнить через специальный сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» - раздел «Уплата госпошлины».

Важно! Регион нужно выбрать по месту регистрации ИП, а не по его месту жительства.

Госпошлину не нужно платить, если  ИП подает заявление:

Шаг 8. Направление  документов в налоговую о закрытии ИП

Все способы подачи заявления о прекращении деятельности ИП в налоговую можно разделить на 2 группы: онлайн и офлайн. Есть еще комбинированный способ - расскажем подробнее о каждом.

Онлайн способы закрытия ИП без работников

Преимущества: наиболее удобно, бесплатно (не требуется госпошлина), быстро.

Обязательные условия для таких способов: наличие действующей УКЭП ИП и подтвержденная учетная запись на Госуслугах.

Всего онлайн способов подачи документов на закрытие ИП два:

  1. Через личный кабинет Госуслуг: авторизуйтесь, заполните заявление, подпишите УКЭП, отправьте.
  2. Через портал ФНС «Государственная регистрация бизнеса»: зайдите в раздел «Прекращение деятельности ИП», авторизуйтесь через Госуслуги, заполните заявление, подпишите УКЭП, отправьте.

Эти способы  удобны и для ИП, которые находятся за рубежом и не имеют возможности приехать в РФ или выдать доверенность.

Офлайн способы закрытия ИП без работников

Эти способы удобны для тех ИП, у кого нет УКЭП или подтвержденной учетной записи на Госуслугах.

Всего таких способов направления документов три:

  1. Лично или через представителя в налоговый орган по месту учета ИП.
  2. Через МФЦ: ИП или его представитель приходят в МФЦ и подписывает заявление в присутствии специалиста. Специалист МФЦ направляет заявление в налоговый орган.
  3. Заказным письмом по почте. Рекомендую отправлять с описью документов и с уведомлением. А также нужно сохранять почтовую квитанцию с номером РПО, чтобы иметь возможность отследить получение налоговым органом.

Для этих способов обязательно заплатить госпошлину (160 руб.) и удостоверить подпись в форме у нотариуса. А также потребуется больше времени: налоговая может принимать по расписанию, почта проходит несколько дней.

Еще есть 1 комбинированный способ направления заявления в налоговую:

Через нотариуса - ИП лично пописывает форму в присутствии нотариуса, затем нотариус направляет форму в налоговую через электронную систему взаимодействия. Нотариус берет за такую услугу дополнительную оплату.

Важно! Если направляете документы через представителя, у него должна быть нотариальная доверенность с соответствующими полномочиями на подачу документов в налоговый орган. При подаче документов напрямую в налоговую дополнительно понадобится нотариально заверенная копия доверенности.

Шаг 9. Получение уведомления о закрытии ИП

Налоговая рассматривает заявление в течение 5 рабочих дней после получения.

Если принимается  положительное решение, в ЕГРИП вносится запись о прекращении деятельности, и заявителю направляется лист записи ЕГРИП (форма Р60009).  Это единственный  официальный документ,  подтверждающий закрытия ИП.

Если решение отрицательное - налоговая направит соответствующий  отказ, в котором будут указаны причины, со ссылками на нормы закона.

Документы  по заявлению направляются в адрес ИП тем способом, который он указал в форме Р26001 — на электронную почту или на бумаге. Вам будет направлено письмо с прикрепленным архивом, в котором содержится:

Я рекомендую сохранить этот архив целиком, т. к. некоторые банки при закрытии расчетного счета требуют направить не только Лист записи ЕГРИП, но и файл с ЭЦП.

Если вы выбрали бумажный формат решения,  получать его необходимо там, где сдавали заявление - в МФЦ, в налоговой или у нотариуса. Если направляли почтой- бумажный Лист записи также будет направлен почтой или нужно будет забрать его в налоговой.

Если подавали заявление онлайн,  архив с электронным решением и листом записи ЕГРИП также поступит в личный кабинет, а бумажный документ выдает налоговый орган по месту учета ИП.

Шаг 10. Закрытие расчётного счёта при закрытии ИП

По закону, при прекращении деятельности ИП, нет обязательного требования о закрытии расчетного счета. Но я рекомендую это сделать хотя бы потому, что банк продолжит списывать комиссию за обслуживание счета.

Чтобы закрыть счет в банке вам нужно будет:

Важно! Уведомлять налоговую о закрытии расчетного счета ИП не требуется – это обязанность банка.

Шаг 11. Хранение документов по деятельности ИП после закрытия

В процессе деятельности ИП без сотрудников, а также при его закрытии у ИП накопится немало важных документов, которые следует хранить  определенный срок. К ним относятся:

Хранить их нужно не менее 3- х лет - общий срок исковой давности. Но с учетом требований ст. 23 НК РФ, рекомендуется продлить этот срок до  6 лет, особенно в отношении бухгалтерской и налоговой документации. Это поможет вам отстоять свою позицию в спорных ситуациях  не только с налоговой, но и с контрагентами.

Многие документы можно оцифровать (сделать сканы) и хранить в электронной форме.

Но первичные документы лучше сохранить в оригинале.

Если документов много и не хочется хранить их у себя дома, поинтересуйтесь услугами архива — государственного или частного.

Как закрыть ИП без сотрудников на УСН   

Особенности закрытия ИП, который применял УСН, связаны со сроками сдачи итоговой  декларации и уплаты налогов. Остальные шаги описаны выше.

Обратите внимание – при закрытии ИП с сотрудниками и без сотрудников декларация по УСН подается по-разному. Подробнее об этом читайте в системе КонсультантПлюс. Используйте пробную версию на 2 дня (подключить ее бесплатно можно по ссылке) Или подключите КонсультантПлюс на постоянной основе - узнать стоимость можно здесь 

Подайте декларацию по УСН

Срок сдачи декларация по УСН  при закрытии ИП установлен в п. 2 ст. 346.23 НК РФ - не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано заявление о прекращении деятельности.

Например, ИП подал заявление о прекращении деятельности  в июне 2026 года, значит декларацию по УСН ему нужно сдать не позднее 25 июля 2026 года.

Можно ли подать декларацию раньше даты закрытия ИП? - Да, можно, но в ней должны быть учтены все доходы ИП, полученные на момент закрытия, а также все расходы (для УСН доходы-расходы).

Если ИП планирует осуществлять деятельность до даты подачи заявления ИП, тогда декларацию лучше сдать после закрытия.

Если же фактическая деятельность прекращается раньше, рекомендую декларацию подать до  направления заявления в налоговую и дождаться  ее проверки. Еще один довод в пользу этого варианта — декларацию проще сдать через личный кабинет налогоплательщика, пока действует  ЭЦП. После закрытия ИП действие ЭЦП прекращается, декларацию нужно будет сдавать лично в налоговую или направлять почтой (заказным письмом).

Важно! Итоговую декларацию по УСН необходимо сдать даже, если ИП накануне направил уведомление об исчисленных суммах налога, например, за квартал. Такая декларация  подводит итоги деятельности ИП за весь период деятельности до момента закрытия.

Уплатите налог по УСН

В случае прекращения деятельности последний налоговый период для ИП  чаще всего не совпадает с обычным налоговым периодом (календарный год).

Срок уплаты налогов за фактический налоговый период (неполный год)  в нормах НК не установлен.

ИП может выбрать один из возможных вариантов:

  1. Сдать декларацию по УСН до закрытия ИП и сразу же оплатить все налоги по ней — наиболее безопасный вариант, т. к. позволяет сразу исправить возможные недочеты, избежать штрафов и пени.
  2. Сдать декларацию по УСН после закрытия ИП (до 25 числа следующего месяца), а налоги оплатить до 28 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП — по аналогии с прекращением деятельности по режиму УСН (п. 7ст. 346.21 НК РФ). Но на практике, при использовании этого варианта налоговая часто отказывает в закрытии ИП, по причине наличия задолженности по налогам.
  3. Сдать декларацию по УСН до или после закрытия ИП, а налоги оплатить в общем порядке - до 28 апреля года, следующего за годом прекращения деятельности ИП.  Этот  вариант  я не рекомендую, т.к. часто ИП забывает про сроки оплаты налогов, получает пени и штрафы за просрочку.

Важно! Итоговый налог по УСН необходимо уплатить в составе Единого налогового платежа. Подавать уведомление об исчислении налога при закрытии ИП не требуется.

Если ИП оплатил авансовые платежи по налогу в большем  размере, чем получилась сумма итогового налога по декларации — переплату можно вернуть или зачесть в счет уплаты других налогов.

Уплатите фиксированные страховые взносы за ИП

При закрытии  ИП  фиксированные страховые взносы за ИП (ОПС и ОМС)  уплачиваются пропорционально месяцам деятельности в текущем году.

 На 2026 год общий размер фиксированных  взносов (за полный год) составляет 57 390 руб.

Например, ИП прекращает деятельность в июле 2026 г. — фиксированные страховые взносы нужно рассчитать за 7 месяцев: 57 390 /12 х 7 = 33 477, 5 руб.

Если доход ИП на момент закрытия  превысит 300 тыс. руб. - необходимо доплатить 1 % от суммы превышения, но не более 321 818 руб.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП установлен в  п. 5 ст. 432 НК РФ -  не позднее 15 календарных дней с даты  снятия ИП с налогового учета (дата внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП).

Но я рекомендую оплачивать такие взносы также, как и налог по УСН, — до момента  закрытия ИП.

Если ИП применял УСН +НДС

Не забудьте дополнительно подать декларацию по НДС.

Срок подачи такой декларации при закрытии ИП установлен в п. 5 ст. 174 НК  - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором запись о прекращении деятельности ИП была внесена в ЕГРИП.

Например, ИП направил заявление на прекращение ИП 29 июня 2026 г. Запись в ЕГРИП внесена  01 июля 2026 г. Срок подачи декларации по НДС  по закону— не позднее 25 октября 2026 г.

Но, здесь есть один нюанс, который нужно учитывать при закрытии ИП! Согласно п. 5.3. ст. 174 НК РФ декларация по НДС подается только в электронной форме и подписывается ЭЦП. А после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП  действие ЭЦП тоже прекращается. Направить такую декларацию в бумажном варианте — невозможно, она считается не направленной.

Можно отдельно оформить ЭЦП на физлицо и подписать декларацию такой подписью — ФНС разрешает такой вариант. Но  это дополнительные расходы и время.

Чтобы избежать штрафов за не сданную декларацию по НДС, рекомендую направлять ее до закрытия ИП, минимум за 5-7 дней до подачи формы Р 26001.

Как закрыть ИП без сотрудников на АУСН 

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) – это специальный, экспериментальный режим налогообложения, который  в 2026 г. действует уже почти во всех регионах РФ.

Особенности закрытия ИП на АУСН напрямую связаны с особенностями этого режима:

  1. Не нужно подавать декларацию по УСН, так как налоговый учёт ведёт налоговая через систему автоматического контроля. Поэтому до или после закрытия ИП не нужно сдавать никакую отчётность. Исключение составляют ИП, которые применяли НДС (например, налоговые агенты или импортеры товаров) — в этих случаях отчетность по НДС ИП обязан сдать самостоятельно.
  2. Автоматический расчет налогов – налоговая сама исчисляет налог и страховые взносы на основе данных банка и онлайн-кассы. По окончании учетного периода налоговая направит ИП уведомление о сумме налога.
  3. Автоматическая уплата налогов и взносов – банк автоматически списывает их с расчетного счёта ИП. Но при закрытии ИП необходимо убедиться,  что на счете есть достаточная сумма для оплаты всех итоговых начислений.
  4. После списания всех налогов и взносов с расчетного счета, я рекомендуется закрыть этот счет, чтобы банк прекратил передачу данных в ФНС.

Остальные сроки и порядок закрытия ИП - такой же, как и на остальных режимах.

Как закрыть ИП без сотрудников на ОСНО

Для  ИП, применявших общую систему налогообложения (ОСНО),  потребует выполнить дополнительные шаги, связанных с отчётностью по НДФЛ и НДС.

В отличие от УСН и АУСН,  ИП на ОСНО нужно сдать 2 декларации: 3-НДФЛ и по НДС.

Сдайте декларацию 3-НДФЛ

Т.к. для ИП на ОСНО основным налогом является НДФЛ, при закрытии деятельности ИП обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ: за последний налоговый период (календарный год), в котором ещё велась деятельность (например, за 2025 г. ), и за неполный год – до даты прекращения.

Срок подачи  декларации за последний фактический налоговый период (т. е. на момент закрытия ИП) установлен в п. 3 ст. 229 НК РФ — не позднее 5 рабочих дней после внесения записи о прекращении деятельности ИП в ЕГРИП.

Важно! Если ИП, являющийся иностранцем, планирует покинуть территорию РФ после закрытия ИП, декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее, чем за 1 месяц до выезда за пределы РФ (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Поэтому декларацию необходимо подготовить заранее, лучше -  до подачи заявления о закрытии ИП  в налоговую.

В декларации 3-НДФЛ необходимо отразить:

Итогом в декларации будет рассчитан налог к доплате или к возврату. Если ИП переплатил авансы – их можно вернуть.

Сдайте декларацию по НДС при закрытии ИП

ИП на ОСНО признаются плательщиками НДС, если не  имеют освобождения на основании ст. 145 НК РФ. Поэтому при закрытии нужно подать налоговую декларацию по НДС за последний налоговый период (квартал), в котором осуществлялась деятельность.

Срок подачи декларация по НДС установлен в  п. 5 ст. 174 НК РФ -  не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом), в котором прекращена деятельность ИП.

Если ИП закрывается в середине квартала, то декларацию он подает не за весь квартал, а за период с начала квартала по дату закрытия.

Например, ИП подаёт заявление на закрытие 20 июля 2026 г.  Декларацию по НДС он обязан подать не только за полный  II квартал (апрель-июнь), но и за III квартал - с 01.07. по 20.07. 2026 г.  

ИП,  имевший право на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (например, с доходом  до 2 млн руб. за предыдущие 3 месяца) — сдавать декларацию по НДС не обязан, если за квартал не было операций с НДС. Но при закрытии такого ИП лучше  все же подать «нулевую» декларацию по НДС, чтобы у налоговой не было вопросов.

Важно! Декларацию по НДС необходимо подавать только в электронном формате и подписывать ЭЦП.

Это значит: сначала сдайте  декларацию, и только после этого направляйте форму Р26001 в налоговую. Иначе, ЭЦП будет прекращена с даты закрытия ИП, а сдать декларацию на бумаге нельзя. В этом случае бывший ИП может подписать декларацию ЭЦП физлица, но ее  придется оформлять отдельно.

В таких ситуациях возникает большой риск получения штрафа за неподанную, или не вовремя сданную декларацию.

В декларации по НДС необходимо  указать:

В некоторых ситуациях, при закрытии ИП может возникнуть обязанность восстановить ранее принятый к вычету НДС. По товарам и материалам — в полном объёме, по основным средствам — пропорционально остаточной стоимости. Лучше получить профессиональную помощь бухгалтера по таким вопросам.

Если у ИП был товар на остатках, приобретённый с НДС, и на дату закрытия он остался  не реализованным,  НДС к вычету по этому товару ИП принять не сможет. Всё, что не реализовано  останется у ИП,  как у физического лица, и право на вычет по НДС теряется.

Важно! После подачи деклараций налоговая проводит камеральную проверку. Срок такой проверки  - до 3-х месяцев. Если в декларации будут найдены ошибки, налоговая направляет требование. Поэтому,  до окончания камеральной проверки лучше не закрывать расчётный счёт и держать на нем небольшие остатки, чтобы можно было оплатить доначисления по налогам.

Уплатите налоги за ИП при закрытии

Срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ (при наличии налога к уплате) при закрытии ИП  установлен  в п. 3 ст. 229 НК РФ - не позднее 15 календарных дней с даты подачи декларации.

Например, ИП направил Декларацию 3-НДФЛ в налоговую 15 июля 2026 г.  Налоги по ней он обязан оплатить не позднее 30 июля 2026 г. Можно (и рекомендуется) заплатить такой налог сразу, еще до закрытия ИП.

Срок уплаты налога по Декларации по НДС при закрытии ИП отдельно в НК не установлен. Поэтому нужно использовать общие сроки, установленные в ст. 174 НК РФ – не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были совершены операции  с НДС.

Для закрытого ИП такой квартал определяется по дате внесения записи в ЕГРИП  о прекращении деятельности.

Например, запись о прекращении деятельности ИП внесена в ЕГРИП 20 июля 2026 г., налог по Декларации по НДС ИП обязан уплатить не позднее 28 октября 2026 г. 

Но  я  рекомендую оплатить такой налог сразу, чтобы потом не возникали просрочки и пени.

Обязательные страховые взносы за ИП без сотрудников

Такие взносы ИП на ОСНО оплачивает в том же порядке и в том же размере, как и ИП на УСН - не позднее 15 календарных дней с даты  внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

На основании ст. 78 НК РФ, если ИП имеет положительное сальдо на ЕНС (за счет излишне уплаченных налогов по НДС или НДФЛ), он вправе распорядиться такими суммами в порядке зачета и направить их в счет предстоящих платежей или для погашения недоимки по страховым взносам и сборам.

Прежде, чем  оформлять зачёт, рекомендую сверить данные. Для этого нужно  запросить в Личном кабинете справку о принадлежности сумм ЕНП или провести сверку с налоговой инспекцией. 

Если по справке или по итогам сверки вы убедитесь, что сальдо действительно положительное и нет скрытых платежей, задолженностей,  которые могут помешать зачёту, необходимо подать в налоговую заявление о распоряжении суммой переплаты путём зачёта по форме по КНД 1150057.

Заявление можно подать как до закрытия ИП, так и после. Но через личный кабинет налогоплательщика, при наличии действующей ЭЦП, это сделать проще.

Как закрыть ИП на патенте без сотрудников

Процедура закрытия ИП, применяющего патентную систему налогообложения (ПСН), в основном аналогична закрытию ИП на других режимах. Но есть 2 важные особенности:

  1. Не требуется сдавать декларации и оплачивать налоги — на ПСН  они не применяются. Есть одно исключение: если ИП в качестве основного режима выбрал УСН или ОСНО, а затем подал заявление на патент в отношении нового (или дополнительного) вида деятельности — по основному режиму необходимо сдать декларацию («нулевую» или по фактическим доходам).
  2. Стоимость патента можно пересчитать пропорционально фактическому сроку деятельности. Эту особенность рассмотрим немного подробнее.

Пересчитайте стоимость патента для закрытия ИП

Это главное отличие ПСН от УСН или ОСНО. Если ИП оформил патент на 12 месяцев, а закрывается раньше, например,  через 6 месяцев, налог к оплате по патенту  можно пересчитать за фактический срок деятельности (п. 3 ст. 346.49 НК РФ).

Возврат стоимости патента зависит от порядка его оплаты. Возможен один из 2- х вариантов.

Вариант 1. ИП оплатил патент полностью, на весь срок оформления. 

Чтобы вернуть переплату при закрытии, ИП необходимо:

  1. В течение 10 дней с даты внесения записи о прекращении деятельности ИП в ЕГРИП подать в налоговую заявление по форме по КНД 1150026 (утверждена Приказом ФНС России от 04.12.2020 N КЧ-7-3/882@).
  2. В заявлении указать дату начала деятельности и дату прекращения деятельности по патенту (совпадает с датой записи в ЕГРИП).
  3. Посчитать период осуществления деятельности по патенту в календарных днях.
  4. Рассчитать стоимость патента за фактически отработанный период по формуле:

(Полная стоимость патента / Количество дней в году, на которые выдан патент) × Количество фактических дней использования патента.

Например, ИП оформил патент на  1 год с 01.01.2026 г., а прекратил деятельность 30 июня  2026 г. - 181 календарный день. За патент ИП заплатил 36 000 руб.

Расчет за фактические дни использования патента: (36 000 /365) х 181 = 17 852 руб.

Сумма к возврату: 36 000 — 17 852 = 18 142 руб.

  1. Переплата образуется на ЕНС в форме положительного сальдо, поэтому в налоговую необходимо направить заявление о возврате положительного сальдо ЕНС по форме по КНД 1112542.

Важно! Если у ИП на патенте осталась задолженность по основному режиму налогообложения (УСН или ОСНО), или по страховым взносам, переплата сначала учитывается в счет погашения таких долгов.

Если заявление не подавать — переплату налоговая автоматически не вернет, она так и останется на ЕНС.

Вариант 2. ИП платил за  патент частями

  1. Если ИП к моменту закрытия оплатил только часть патента, сумму оплаты нужно сравнить со стоимостью патента за отработанный период (по дату закрытия). Рассчитать эту стоимость нужно по формуле из Варианта 1, по количеству календарных дней.
  2. Если сумма оплаты меньше, чем стоимость патента - необходимо доплатить за отработанные дни. Например, ИП оплатил 12 тыс. руб., а стоимость патента 18 000 руб. Необходимо доплатить 6 000 руб.
  3. Если сумма оплаты больше — рассчитать сумму возврата и направить в налоговую заявление о возврате (также, как в Варианте 1).

Оплатите фиксированные страховые взносы

Использование ПСН не является основанием для освобождения от оплаты фиксированных страховых взносов за ИП.

Такие взносы ИП на ПСН оплачивает в тех же размерах и в те же сроки, как и ИП на других режимах. 

Важно! Есть особенность для расчета базы для дополнительного взноса.

Для ИП на ПСН  такой базой является потенциально возможный доход (ПВД), который указан в оформленном  патенте. Реальный размер дохода на ПСН  в расчёт не берется.

Расчет страховых взносов к уплате нужно сделать по следующей формуле:

Потенциальный доход за период = (ПВД за полный год / 12) × количество полных месяцев деятельности.

Если сумма потенциального дохода за отработанный период меньше 300 тыс. руб., доплачивать не требуется. Страховые взносы уплачиваются из общего размера фиксированных  взносов (за полный  2026 г. - 57 390 руб.), пропорционально количеству отработанных месяцев (см. раздел выше).

 Если сумма потенциального дохода за отработанный период больше 300 тыс. руб., с разницы нужно заплатить 1 %:

Например, ПВД по патенту составляет 600 000 руб. ИП закрылся через 7 месяца после начала действия патента. База для страховых взносов: (600 000 /12) х 7 = 350 000 руб.

Эту сумму сравниваем с минимальной базой дохода  300 000 руб. для страховых взносов.

350 000 — 300 000= 50 000 х 1 % = 500 руб. - сумма доплаты по фиксированным страховым взносам. 

Итоги

Таким образом, для закрытия ИП без сотрудников необходимо:

  1. Принять решение о закрытии ИП - оформлять не требуется.
  2. Провести сверку с налоговой по налогам и взносам.
  3. Сдать декларации и отчетность.
  1. Уплатить налоги и страховые взносы за ИП.
  2. Снять ККТ с учёта.
  3. Прекратить все договоры и уведомить контрагентов.
  4. Прекратить действие лицензий (если имелись).
  5. Заполнить заявление Р26001.
  6. Оплатить госпошлину (если необходимо).
  7. Подать заявление в ФНС.
  8. Получить лист записи ЕГРИП.
  9. Закрыть расчётный счёт.
  10. Обеспечить хранение документов.