Напоминаем про изменения в НК РФ по взносам ИП за себя с 2025 года (закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Изменились сумма, срок уплаты и порядок учета взносов в расходах для УСН и не только.
Размер страховых взносов ИП за себя с 2025 года
В соответствии с законом:
- размер совокупного фиксированного взноса на ОПС и ОМС в 2025 году составляет 53 658 руб. (в 2024 году — 49 500 руб.);
- максимальную сумму 1%-х взносов, которые ИП платит с суммы дохода, превышающей за год 300 тыс. руб., подняли до 300 888 руб. (ранее — 277 571 руб.).
Таким образом, максимальная сумма взносов ИП за себя за 2025 год составит 354 546 руб. (53 658 руб. + 300 888 руб.).
В последующие годы размер взносов ИП за себя будет еще увеличиваться:
- за 2026 год: фиксированный взнос — 57 390 руб., максимальная сумма 1%-х взносов — 321 818 руб.;
- за 2027 год: фиксированный взнос — 61 154 руб., максимальная сумма 1%-х взносов — 342 923 руб.
Новый срок уплаты взносов ИП в 2025 году
Изменился крайний срок уплаты фиксированных страховых взносов ИП за себя: с 31 декабря его сдвинули на 28 декабря. Подкорректировали и срок уплаты патента со сроком 31 декабря, подробности - у нас в материале.
В 2025 году 28 декабря выходной, поэтому срок уплаты 29.12.2025:
Как ИП рассчитать и заплатить страховые взносы за себя в 2025 году? Инструкция — в готовом решении «КонсультантПлюс». Пройдите по ссылке на решение и читайте бесплатно, оформив тестовый доступ.
Новые правила учета взносов для ИП на УСН — «доходы минус расходы»
С 01.01.2025 предпринимателям, которые работают на УСН с объектом «доходы минус расходы», разрешается учитывать для налога сумму страховых взносов на ОПС и на ОМС, подлежащую уплате в текущем налоговом периоде. То есть списывать взносы в расходы можно до момента их уплаты.
Фиксированные взносы считаются подлежащими уплате в текущем налоговом периоде, даже если срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года из-за выходных.
Взносы за расчетные периоды до 2025 года, которые ИП уплатит за себя после 31.12.2024, будут учитываться в расходах для УСН за налоговые (отчетные) периоды 2025-2027 годов.
Ограничение срока подачи заявления об освобождении от взносов
ИП могут получить освобождение от страховых взносов в определенные периоды своей жизни, если на это время они приостанавливают бизнес. Например, во время службы по призыву, мобилизации или контракту, ухода за ребенком до 1,5 лет и др. (см. п. 7 ст. 430 НК РФ). Для этого в налоговую подается специальное заявление и подтверждающие документы.
Заполнить заявление вам поможет образец от экспертов. Смотрите его бесплатно, оформив пробный доступ к КонсультантПлюс.
С 01.01.2025 года для подачи заявления и документов установлен трехлетний срок, он исчисляется с даты возникновения права на освобождение. Ранее ограничения срока не было. То есть изменение ухудшает положение ИП. Такие акты не имеют обратной силы. Поэтому данное ограничение срока применяется только в отношении плательщиков, у которых право на освобождение возникло (возникнет) начиная с 01.01.2025, и не распространяется на плательщиков, право на освобождение у которых возникло до 2025 года. Это подтверждает ФНС письмом от 17.04.2025 № СД-4-11/3927@.